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一、概念题

1． 补贴

【答案】补贴是指进出口政府为了刺激出口，对生产出口产品的企业实行特殊政策、给予特殊的经济或财政上的支持措施。构成补贴必须符合三个条件:

（1）补贴存在;

（2）损害存在，确定损害的主要依据为:①补贴进口数量及其对国内市场同类产品价格的影响; ②这些进口商品对国内同类产品生产者所带来的影响。

（3）补贴的产品与损害之间存在因果联系。

2． 税法构成要素

【答案】税法的构成要素，是构成税法的必要因素，是税法的必不可少的内容。包括税法主体、征税客体、税目与计税依据、税率、税收特别措施等实体法要素和纳税时间、纳税地点等程序法税收要素。

3． 增值税

【答案】增值税是以应税商品或劳务的增值额为计税依据而征收的一种商品税。它是商品税中的核心税种，对于保障财政收入、避免重复征税、保护公平竞争等具有特别重要的意义。增值税的征税范围，包括销售货物、提供应税劳务和进口货物。从总体上看，增值税主要是对货物的销售征税。

4． 回扣与折扣

【答案】（1）回扣，是指在商品销售中，卖方除明确标价应支付价款外，账外暗中向买方退还钱财或给予买方其他报偿以争取交易机会和交易条件的行为。而折扣是指经营者在销售商品时，以明示并如实入帐的方式给予对方的价格优惠，包括支付价款时对价款总额按一定比例即时予以扣除和支付价款总额后再按一定比例予以退还两种形式。

（2）二者的区别

①二者的本质区别是“帐外暗中”与“明示和如实入帐”。按照《反不正当竞争法》的规定，“明示并如实入帐”即为折扣; “帐外暗中”即为回扣。

②法律的态度不同。折扣是企业正常的商业促销行为，受法律的规范和保护; 回扣是一种典型的商业贿赂行为，法律严格禁止。

③当事人上的差别。折扣发生在购销双方当事人之间，只能给交易对方当事人，而不能给其经办人员; 回扣既可能给交易对方当事人，落入单位小金库，也可能给对方单位的主管人员或者经办人员，落入其个人腰包。

（3）二者的联系

回扣与折扣都是卖方用价格上的优惠办法，来达到推销商品的目的。

5． 广告活动

【答案】广告活动是指广告主、广告经营者、广告发布者设计、制作、发布广告过程中的一系列行为的总称。广告活动包括以下四个重点:制作适当的销售信息、及时传达给受众、选择适当的时机，用合理的成本。只要是有一定商业系的经营活动，都可以认为是广告活动。

6． 国家经济管理主体

【答案】国家经济管理主体是指根据宪法和有关法律规定，在国民经济活动中享有经济职权，行使计划、组织、指挥、监督、调节职能的国家行政机关。简言之，国家经济管理主体是国家行使经济管理职能的行政机关。

对国家经济管理主体的概念应作如下理解:

（1）它是以国家名义进行经济管理活动的行政机关;

（2）它是享有宏观调控权和其他经济职权的行政机关;

（3）国家经济管理主体所享有的宏观调控权是一种以间接调控为主的管理权。

7． 印花税

【答案】印花税是指国家对纳税主体在经济活动中书立、领受应税凭证行为而征收的一种税收。印花税起初是纳税人将应税凭证送交征税机关，用刻制花纹的印戳在该凭证上印盖标记以示完税而被俗称为“印花”。后为征收便利，改革了征收方式，以在应税凭证上粘贴国家统一印制的印花税票为完税标志，故称之为印花税。

8． 资本项目外汇

【答案】资本项目外汇是指国际收支中因资本输出和输入而产生的资产与负债的增减项目资本，各类贷款、证券投资等项目。

我国新修订的《外汇管理条例》在第三章对资本项目外汇管理做了规定。根据该条例的规定，外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理登记。包括直接投资、境外机构、境内结构。

二、简答题

9． 简述新《企业破产法》规定的职工债权的清偿顷序及其原因。

【答案】（1）对于担保债权和职工债权的清偿顺序问题，新破产法采取了“新老划断”的办法. 规定在新法公布以前出现的破产，职工债权优先于担保债权，破产人无担保财产不足清偿职工工资的，要从有担保的财产中清偿。在新破产法公布后，将优先清偿担保债权，职工工资和其他福利从未担保财产中清偿。破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿:

①破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基

本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职下的补偿金;

②破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款;

③普通破产债权。

（2）中国破产法在清偿顺位上“新老划断”这一独创性规定，与中国目前社会转型的国情密切相关，主要是考虑以下四方面的因素:

①对破产法公布前企业拖欠的职工工资等费用，作为历史遗留问题，采取一些特殊措施较为彻底地解决是必要的。由于这部分历史欠账已是一个定量，其优先于有担保的债权受偿可能带来的风险基本上是可预期、可控制的。对破产法公布后新形成的拖欠问题，不宜在破产法中规定这部分拖欠也在有担保的债权前优先受偿。

②破产法与担保法的关系，国际上大多数的破产法都对担保债权有绝对优先的保护。而按照我们国家担保法的规定，担保抵押资产并不纳入到破产清偿顺位当中，而是独立于破产财产之外的资产，物权法也确认了此点。

③市场经济转型过程中，法律制度安排必须具有处理中国特色问题的智慧。中国职工债权的问题是在其他国家没有碰到过的，它的规模和数量都是比较大的。对于复杂的职工债权问题的处理，既要考虑中国的现实情况，又要把它纳入到市场经济法律的整体框架来考虑。要抓紧建立与此条文配套的破产保障基金，最大限度地保护破产企业职工的权益。

④金融机构与债权人风险的考虑。一旦担保债权的优先级下滑，则会导致金融风险和银行坏账增加。如果担保债权不能依法保护与实现，对商业银行等金融机构债权人将是一个巨大的打击，金融机构与担保债权人自身也有可能破产，那涉及的受损人群会更大。

10．简述公司国有股权管理的内容。

【答案】（1）为了保证现代企业制度的健康发展，切实保障国家利益，防止企业在实行公司化改制过程中国有资产的流失。必须坚持以下原则来加强国有股权的管理:

①要坚持国有资本的增值和高额回报的原则;

②要坚持与其他种类的股份同股同权，同股同利的原则，既要维护公司和其他股东的合法权益，也要防止各种损害国有股权的行为发生;

③要贯彻国家的产业政策，在国民经济的重要领域和关系国计民生的重要部门，要保证国有股权的控股地位。

（2）做好公司国有股权的管理工作，应当做好以下两个方面的工作:

①要做好公司设立过程中的管理工作。

主要是协助公司创建人制定好公司设立的总体力一案，审定进入股份制改造的国有资产范围，做好产权界定资产评估工作，明确国有股的持股单位，审定净产折股方案，或者溢价发行方案等。

②要做好公司设立后的国有股的管理工作。

主要是建立公司国家股档案，包括国有股股本总额的比例，年度国家股股利收缴的情况，监督国有股的持股单位和公司的股权管理工作，保证国有股收益能及时足额收取、上缴，合理支配使用。