问题:
A . A、6月份委托加工业务进项税13.4万元
B . B、6月运费可以抵扣的进项税为0.084万元
C . C、7月销项税为14.96万元
D . D、9月份进项税为13.4万元
● 参考解析
6月份委托加工业务,取得专用发票则可以抵扣进项税,则进项税为13.4万元;
运费可以抵扣的进项税为1.2×7%=0.084(万元),7月份将委托加工收回货物用于非应税项目,要视同销售计算增值税。
销项税=80×(1+10%)×17%=14.96(万元)。
9月份支付加工费,由于已经在6月抵扣进项税,所以9月份不再考虑进项税。
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