2017年西南民族大学税收管理(同等学力加试)复试实战预测五套卷
● 摘要
一、名词解释
1． 税务行政赔偿
【答案】税务行政赔偿是指税务机关和税务机关工作人员违法行使税收征管职权，对公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，由国家承担赔偿责任，并由税务机关具体履行义务的一项法律制度。中国的国家赔偿范围包括行政赔偿和司法赔偿。税务行政机关及其税务人员在行使其职权时有下列侵犯财产权情形之一的，受害人有取得赔偿的权利:①违法作出征税行为；②违法实施罚款等行政处罚行为；③违法作出责令纳税人提供纳税保证金或纳税担保行为；④违法作出税收保全措施；⑤违法作出通知出入境管理机关阻止纳税人出境的行为；⑥违法作出税收强制执行措施；⑦违法拒绝颁发税务登记证、审批认定为一般纳税人、发售发票或不予答复等行为。
二、简答题
2． 了解税务稽查文书种类和填写方法。
【答案】税务稽查文书的种类包括:税务稽查工作底稿、税务稽查工作底稿、税务稽查立案审批表、税务稽查任 务通知书、税务稽查报告、税收违法案件证据及其他资料交接清单、税务稽查审理报告、税务稽查审理审批表、 税收违法案件集体审理纪要、税务稽查案卷（封皮）、税务稽查案卷卷内资料目录、税务稽查项目书、税收违法 案件终结检查审批表、税务稽查执行报告。
填写方法主要分眉首、主体、版记三部分进行:
（1）眉首部分
①税务机关标识
a. 对本税务机关以外使用的文书，在眉首添加税务机关标识。
b. 既可以由税务局也可以由稽查局使用的文书，在式样顶端标明“XX税务局（稽查局）”。 c. 税务机关标识一般使用华文中宋1号字，但可根据税务机关名称字数进行必要的调整，调整应当以醒目美观为原则，并不大于22mm ×15mm 。
d. 上下级税务机关之间往来的文书，其税务机关标识使用红色标识；其他未作特别说明的文书使用黑色。
②文书名称
a. 非表格式文书名称，一般使用华文中宋小初字。表格式文书名称，一般使用华文中宋1号字，但《税务稽查执行报告》、《税务稽查复查鉴定》等少数文书除外。
b. 文书名称可根据字数多少，进行必要的字间距调整，但应当保证文书名称在一行得以完整反映。
c. 上下级税务机关之间往来的文书名称使用红色标识，其他未作特别说明的文书名称使用黑色。
文书字号一般由税务机关代字、年份和序号组成，并用仿宋3号字在税务机关标识及文书名称下方居中标明。其中，年份、序号用阿拉伯数码标识；年份应标全称，用六角括号“〔〕”括入；序号不编虚位（即1不编为001），不加“第”字。
④反线
a. 对本税务机关以外使用的文书，在眉首下方为一条3.25镑的单实反线。
b. 对本税务机关内部使用的文书，眉首下方的双实反线由一条3.25镑和一条0.5磅的单实线构成。
c. 上下级税务机关之间往来的文书，其反线使用红色标识；其他未作特别说明的文书，其反线使用黑色。
⑤《税收违法案件集体审理纪要》眉首
a. 《税收违法案件集体审理纪要》文书字号只标序号，按年编排。
b. 文书字号下方的印发日期应当居左空1字，并使用阿拉伯数字标明；
c. 文书字号下方的签发人姓名居右空1字，“签发人”用仿宋3号字，签发人后标全角冒号，冒号后用楷体3号字标识签发人姓名。
（2）主体部分
①编号
文书名称下方或者反线下方使用“编号:XXX”进行标识的内部文书，其编号规则采用4位年份号加3位顺序号的方式进行编排，年份号和顺序号之间使用一字线“—”予以连接。
②文书标题
文书中反线或者编号行下方有文书标题的，应当在反线或者编号行下空1行，使用华文中宋2号字分一行或者多行居中排布；回行时，要做到词义完整，排列对称，间距恰当。
③正文
a. 非表格式文书标题下方空一行为正文。正文使用仿宋3号体字，一般每页22行，每行28个字，每自然段左空2字，回行顶格。数字、年份不能回行。正文中出现的第一层级小标题，采用黑体3号字。
b. 正文中若有较多层级，依照下列要求标识层级序数:
第一层级使用“一、”“二、”、“三”、……，序数后使用顿号“、”;
第二层级使用“（一）“（二）“（三）”、……，序数后不使用标点符号；
第三层级使用“1.”、“2.”、“3.”、……，序数后使用齐线墨点而不用顿号“、”或者其他； 第四层级使用“（1）”、“（2）”、“（3）”、……，序数后不使用标点符号；
第五层级使用“①”、“②”、“③”、……，序数后不使用标点符号。
④附件
文书如有附件，应当在正文下空1行左空2字用仿宋3号字标识“附件”，后标全角冒号和名称。附件有序号时使用阿拉伯数码标明。
正文下方空4行标识成文时间。成文时间应当右空4字，并使用汉字将年、月、日标全；“零”写为“O ”，不使用阿拉伯数码“0”和汉字“零”。
⑥生效标识
文书在落款处不写发文机关名称，只标识成文时间、加盖印章。印章应当上距正文2mm ～4mm ，端正、居中、下压成文时间。
⑦页码
页码使用4号半角阿拉伯数码标识，数码左右各放一条4号一字线。单页码居右空1字，双页码居左空1字。空白页和空白页以后的页不标识页码.
⑧其他
a. 当文书排版后所剩空白处不能容下印章位置时，可以采取调整行距、字距的措施加以解决，尽量使印章与正文同处一面。
b. 调整行距、字距以印章不压正文为度；若出现印章压正文情形，应当另页打印成文日期，但不得采取标识“此页无正文”的方法解决。
（3）版记
会议纪要性文书一般设置版记。版记应当置于文书最后一页，且版记的最后一个要素置于最后一行。
①发送应当左空1字使用仿宋3号字标识“发送”，后标全角冒号；
②发送机关或者人员间用逗号隔开，回行时与冒号后的发送机关或者人员对齐；
③在最后一个发送机关或者人员后标句号。
3． 现行分税制中的税收权限和税收收入是如何划分的？
【答案】税收权限和税收收入的划分是分税制的核心问题。
（1）现行分税制中的税收权限的划分
从世界上实行分税制的国家看，无论实行哪种类型的分税制，税收权限和税收收入的划分都遵循一条共同的原则，即税种的开征与停征、税目与税率的调整、减税免税等权限与税收收入的归属相一致。也就是说，属于中央财政收入的税种，其管理权限集中于中央，收入也归中央；属于地方财政收入的税种，其管理权限归地方，收入也归地方。中央与地方共享税的税种，其决定权在中央，由中央和地方共同管理，但地方不能擅自调整税目、税率和决定减税免税。
（2）现行分税制中的税收收入的划分
①从税收收入划分来看，我国的税收收入应首先确定中央与地方收入的比重。由于中央政府与地方政府各自承担的职责不同，其收入的比重也应有所不同。在中央政府与地方政府的收入比重确定之后，就要根据合理的比重确定中央政府与地方政府的收入归属问题。
a. 在实行分享税种类型分税制的前提下，应将收入数额较大、便于管理的税种以及涉及全国并对整个国民经济有全面影响的税种划归中央，如消费税、关税等；
b. 把收入数额较小以及与地方利益息息相关和较密切的税种划归地方，如营业税、车船使用