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开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资额。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额。企业的固定资产由于技术进步等原因，需要加速折旧的部分。安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额。代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税。代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额。发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额。以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额。

企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立。资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定。企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立。

创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，进行汇算清缴。

计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止。利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率计算，并按一年365天折算日利息率。企业按规定提供同期资料和其他相关资料的，或者是企业符合规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算回收利息。按照规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。企业对特别纳税调整应补征的税款及利息，应在税务机关调整通知书规定的期限内缴纳入库。

“销售费用”应当填列200万元。“销售费用”应当填列220万元。“管理费用”应当填列46万元。“管理费用”应当填列76万元。三项期间费用共计308万元。

固定资产清理净收益。废料销售收入。购货时向销售方收取的违约金。购货时取得的现金折扣。销售货物时收取的包装物租金。

延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”。安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用。因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”。超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”。购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”。

牲畜、家禽的饲养。远洋捕捞。香料作物的种植。国债利息收入。从事符合条件的环境保护、节能节水项日的所得。

税收滞纳金。赞助支出。罚款、罚金。企业支付的财产保险费。外商投资企业对境内的公益救济性捐赠支出。