当前位置：税法二题库＞企业所得税题库

合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。合并企业取得股权的公允价不大于其自身资产50%的，可以按被合并企业股权的账面价值确认计税基础。

企业各项存货发生的正常损耗。企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失。企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失。企业存货因管理不善发生的非正常损失。企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失。

经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%。对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税。房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现。企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加准予当期按规定扣除。企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。

税前准予扣除的损失为45万元。税前准予扣除的损失为55.2万元。税前准予扣除的损失为15万元。损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除。损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除。

相关事项合同、协议或说明。属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告。属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明。属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明。属于债务人资金紧张的，应提供债务人资金紧张的证明。

依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报。申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

司法机关的判决或者裁定。工商部门出具的注销、吊销及停业证明。有关会计核算资料和原始凭证。企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料。仲裁机构的仲裁文书。

企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排。预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理。预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整。预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易。企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关出谈签意向。

国债利息收入。金融债券利息收入。花卉、茶以及其他饮料作为和香料作物的种植所得。林产品的采集所得。农作物新品种的培育所得。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴。企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款。扣缴义务人对外支付的款项为人民币以外的外币，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算缴纳所得税额。对非居民企业在中困境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。