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采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。以分期收款方式销售货物的，发出商品时确认收入的实现。企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。企业取得利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

非营利组织从事营利活动取得的收入。不征税收入孳生的银行存款利息收入。国债利息收入。符合条件的居民企业之间的投资收益。财政补贴收入。

发生的合理的劳动保护支出。转让固定资产发生的费用。非居民企业向总机构支付的合理费用。企业计提的未经核准的坏账准备。企业内营业机构之间支付的租金。

职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分。向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。业务招待费超过税法规定标准的部分。广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分。超标准的公益性捐赠。

广告制作费。安装费。服务费。软件费。特许权费。

由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，不得税前扣除。航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，不确认为投资收回。被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额。

为特殊工种的职工支付的人身安全保险费。为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用。为投资者或者职工支付的商业保险费。按照国家规定标准和范围为董事长缴纳的补充养老保险金。为关系客户缴纳的商业保险。

已足额提取折旧的固定资产的改建支出。租入固定资产的改建支出。固定资产的大修理支出。自创商誉。其他应当作为长期待摊费用的支出。

外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础。通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础。

按收入总额核定。按成本费用核定。按经费支出换算收入核定。按照上期应纳税所得额直接核定。按照同类同规模企业应纳税所得额核定。