问题：
[多选] 下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（）。
因产品质量保证确认时预计负债。计提存货跌价准备。因奖励积分确认的递延收益。负债账面价值小于计税基础。
问题：
[多选] 下列有关负债计税基础的确定的表述中，正确的有（）。
企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则其账面价值为100万元，计税基础为0。企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元。企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为100万元。从银行取得短期借款2000万元，计税基础为2000万元。
问题：
[多选] 下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（）。
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产。递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额。企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
问题：
[多选] 若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起"递延所得税资产"科目余额增加的有（）。
本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补。计提持有至到期投资减值准备。预提产品质量保证金。确认国债利息收入。
问题：
[多选] 甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2015年1月1日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。甲公司2015年度实现的利润总额为8000万元，权益法核算确认的投资收益为200万元，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有（）。
2015年12月31日长期股权投资的账面价值为3600万元。长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。2015年度应交所得税为1850万元。2015年度应交所得税为1950万元。
问题：
[多选] 2015年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2015年度实现的利润总额为10000万元，适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有（）。
2015年12月31日无形资产的计税基础为5700万元。无形资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产。2015年应交所得税为2475万元。2015年所得税费用为2000万元。
问题：
[多选] 2015年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2013年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%，下列会计处理中正确的有（）。
2013年12月8日商誉的计税基础为0。2013年12月8日商誉的计税基础为3500万元。2015年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产。2015年12月31日应确认递延所得税资产250万元。
问题：
[多选] 甲公司自行建造的C建筑物于2013年12月30日达到预定可使用状态并于当日直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日，已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑物以历史成本为基础按税法规定扣除折旧后的金额作为其计税基础，折旧年限为20年，预计净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司2015年度实现的利润总额为15000万元，适用的所得税税率为25%。甲公司下列会计处理中正确的有（）。
2015年确认递延所得税费用125万元。2015年12月31日递延所得税负债余额为470万元。2015年应交所得税为3625万元。2015年所得税费用为3750万元。
问题：
[多选] A公司以增发公允价值为15000万元的自身普通股为对价购入B公司100%的净资产，对B公司进行吸收合并，合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，交易双方选择进行免税处理，双方适用的所得税税率均为25%。购买日不包括递延所得税的可辨认资产、负债的公允价值和账面价值分别为12600万元和9225万元。A公司下列会计处理中正确的有（）。
购买日考虑递延所得税后商誉的账面价值为3243.75万元。购买日商誉的计税基础为0。购买日应确认递延所得税费用为843.75万元。购买日应确认与商誉相关的递延所得税负债。
问题：
[多选] 甲公司2015年部分经济业务如下：（1）2015年6月30日将自用房产转作出租，且采用公允价值模式进行后续计量，该房产原值1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0，截至2015年6月30日已经使用3年，转换日公允价值为1000万元，2015年12月31日公允价值为930万元。假设税法对该投资性房地产以历史成本计量，且与房产自用时的折旧政策一致。（2）2015年8月10日购买某上市公司股票，并作为交易性金融资产核算，初始成本为500万元，2015年12月31日公允价值为450万元，税法规定该资产计税基础等于初始成本。下列表述中正确的有（）。
甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础。2015年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础1000万元。2015年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础650万元。甲公司交易性金融资产初始确认时账面价值不等于计税基础。2015年12月31日该交易性金融资产账面价值为450万元，计税基础为500万元。
