某啤酒厂为一般纳税人，销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2014年7月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格3500元，共发出免费使用啤酒罐20个。针对2014年7月业务会计处理中正确的有（）。（消费税税额为每吨250元） 借：银行存款823000贷：主营业务收入700000应交税费-应交增值税（销项税额）119000其他应付款40000。 借：银行存款737320贷：主营业务收入630188.03应交税费-应交增值税（销项税额）10713.97。 借：银行存款737320贷：主营业务收入581470.09应交税费-应交增值税（销项税额）115849.91其他应付款40000。 借：营业税金及附加50000贷：应交税费-应交消费税50000。 借：营业税金及附加44000贷：应交税费-应交消费税44000。
下列关于“递延所得税负债”的表述中，正确的说法是（）。 本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债。 企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予以确认增加的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目。 资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目的余额，做相反的会计分录。 本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。 本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。
下列经济业务发生后，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（）。 一般纳税人企业将外购货物用作投资。 一般纳税人企业将自产产品用于在建工程。 一般纳税人企业因管理不善。造成库存产品变质。 一般纳税人企业将购买的货物无偿赠送他人。 一般纳税人企业将购买的货物用于个人消费。
某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告，企业会计利润为200万元，企业计算的当年应纳税所得额为200万元，企业按利润正常预缴了企业所得税。其中发现财务费用中列支在建工程款项的利息30万元，企业应实施的调账分录不正确的有（）。 借：在建工程300000贷：财务费用300000。 借：在建工程300000贷：以前年度损益调整300000。 借：以前年度损益调整7.5000贷：应交税费-应交所得税75000。 借：所得税费用75000贷：应交税费-应交所得税75000。 借：以前年度损益调整225000贷：利润分配-未分配利润225000。
下列关于代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是（）。 税务师代理记账不包括代理制作原始凭证。 税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目。 税务师不得代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证。 税务师可代理登记银行存款日记账。 税务师可以代客户编制会计报表。
税务师2015年3月在审核某化妆品生产企业的“营业外收入”账户，调阅记账凭证，发现企业2014年12月份，企业有一笔账务处理为：借：其他应付款5000贷：营业外收入5000经过向企业财务人员询问得知，该笔业务为逾期的包装物押金，该公司2013年11月收取包装物押金时，企业账务处理为：借：银行存款5000贷：其他应付款5000企业已结账，则税务师应做的纳税调整分录包括（）。（已知该企业适用增值税税率17%，企业所得税税率25%，不考虑其他税种）
