某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有（）。 借：主营业务成本8000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）8000。 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）6000其他应收款-应收出口退税款（增值税）20000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）26000。 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）30588.24贷：应交税费-应交增值税（出口退税）30588.24。 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）26000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）26000。 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）20000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）20000。
税务师在对企业的消费税纳税情况进行审核时，企业的（）行为视为销售行为，在会计上作为销售处理。 以应税消费品换取生产资料和消费资料。 以应税消费品抵偿债务。 以应税消费品支付代购手续费。 将应税消费品用于在建工程。 以应税消费品用于投资。
某工业企业2014年3月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣） 将上月外购的生产用钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）。 库存商品发生损失，经过鉴定为内部人员监守自盗，已经无法收回损失：借：营业外支出贷：库存商品。 将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付股利贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）。 将外购的原材料捐赠给其他企业：借：营业外支出贷：原材料应交税费-应交增值税（销项税额）。 将自产的产品用于奖励优秀员工：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）。
下列经济业务发生后，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（）。 一般纳税人企业将外购货物用作投资。 一般纳税人企业将自产产品用于在建工程。 一般纳税人企业因管理不善。造成库存产品变质。 一般纳税人企业将购买的货物无偿赠送他人。 一般纳税人企业将购买的货物用于个人消费。
某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。 商场应按120万元为销售额计算销项税额。 商场应按124.8万元为销售额计算销项税额。 商场当月应抵扣的进项税额为10.4万元。 商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元。 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元。
某啤酒厂为一般纳税人，销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2014年7月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格3500元，共发出免费使用啤酒罐20个。针对2014年7月业务会计处理中正确的有（）。（消费税税额为每吨250元）
