题目：X通信分公司内部控制管理体系研究-以收入管理内控体系为例

中国网通已于2004年底在美国上市。为满足美国萨班斯法案对公司内部控制要求，中国网通必须自2006起实施内部控制项目，在各级分公司建立内部控制体系。本文主要研究地市级分公司应如何建立一整套既可以满足《萨班斯法案要求》又符合当地实际的内控管理体系，使其具有准确性和可操作性，并以收入管理内部控制体系为例，采用PDCA循环原理，对项目的实施质量进行深入研究，查找不符合《萨班斯法案》要求的内控管理缺失，制定整改方案，有效地保证项目的质量要求。本文分别从集团和地市二个层面对项目的设计与实施进行介绍。以地市公司为重点，阐述项目的实施目标、体系构建的框架等。由于项目涉及范围较大，本文仅以收入管理内控体系的构建为例，着重介绍项目的实施过程中，如何按照PDCA循环过程，识别收入管理内控缺陷、对其分析评估后，如何整改和持续改进管理中的问题，最终得出本文结论。论文依据项目质量管理的相关知识、方法和工具，通过对体系建立过程中诊断的各类缺陷的不断完善和整改，在分公司建立了内控管理体系，有效降低运营企业风险，提高了管理效率，提升了企业精细化管理水平。