琪琳公司适用的所得税税率为25%。琪琳公司2012年年末存货成本为80万元，可变现净值为50万元，存货跌价准备期初余额为0。2013年年末存货成本为180万元，可变现净值为130万元。税法规定计提的减值损失在发生实质损失前不允许税前扣除。则琪琳公司2013年年末应确认的递延所得税资产为（）万元。 12.5。 7.5。 5。 20。
发电厂按使用能源划分为_________、_________、_________、_________和其他如_________等。
甲公司以增发市场价值为1200万元的本企业普通股为对价购入乙公司100%的净资产形成非同一控制下的企业合并，假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司原股东选择进行免税处理。购买日乙公司不包括递延所得税的可辨认净资产公允价值为1000万元，账面价值为800万元，则下表述中不正确的是（）。 该项企业合并形成的商誉金额为200万元。 该项企业合并应确认递延所得税负债50万元。 该项企业合并商誉计税基础为200万元。 该项企业合并商誉不确认递延所得税负债。
南方公司于2012年1月1日以银行存款1000万元自证券市场购入某公司5年期债券，面值为1250万元，票面年利率为4.72%，每年年末支付利息，到期支付最后一期利息并偿还本金，实际年利率为10%，南方公司将该债券作为持有至到期投资核算。则该持有至到期投资产生的暂时性差异为（）。 产生应纳税暂时性差异41万元。 产生可抵扣暂时性差异41万元。 产生可抵扣暂时性差异59万元。 不产生暂时性差异。
下列项目中，不产生暂时性差异的是（）。 会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致。 确认国债利息收入同时确认的资产。 可供出售金融资产确认公允价值变动。 存货计提存货跌价准备。
A公司2012年发生了1200万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2012年实现销售收入6000万元。A公司2012年广告费支出的计税基础为（）万元。
