【病例摘要】王某，女，21岁，学生。于2010年11月15日就诊。患者于3年前出现颜面及双下肢水肿，时轻时重，2周前感冒发热后不久，出现眼面部水肿，到当地医院就诊示大量蛋白尿，低蛋白血症，血脂升高，诊断为"肾病综合征"，当地给予"强的松60mg"口服每日晨起顿服，2个月后开始规律减量，减量到每天10mg即每日2片时因情绪波动劳累而复发，即：再次出现大量蛋白尿，于是又把强的松加量到60mg，一段时间后病情进一步加重出现全身水肿，水肿加重，而来就诊。现症见：全身呈重度指凹性水肿，皮肤发亮，乏力，纳差，面色苍白，腰酸畏寒，四肢冷凉，大便溏，尿少色清。 查体：T36.4℃，P94/min，R20/min，BP125/70mmHg。发育正常，营养中等，神清语利，查体合作。舌淡胖，苔白，脉沉细。全身皮肤黏膜无黄染及出血点。颜面重度水肿，咽部轻度充血，双侧扁桃体未见肿大。颈无抵抗，气管居中，甲状腺不大。胸廓对称无畸形，双侧呼吸动度一致，叩诊清音，肺肝相对浊音界在右侧第5肋间隙，双肺呼吸音清，未闻及干、湿啰音；心率94/min，律齐，各瓣膜听诊区未闻及杂音。腹软，无压痛及反跳痛，未触及肝脾，叩诊鼓音，移动性浊音（+），肠鸣音正常。脊柱无畸形，双下肢重度指凹性水肿水肿。肌力正常。生理反射存在，病理反射未引出。既往体健，无肝炎结核病史。否认药物及食物过敏史。查总蛋白34g，白蛋白8.88g；血尿酸554μmol/L；血脂：总胆固醇10.22g，甘油三酯4.53g，均明显升高；纤维蛋白原定量：800mg/dl，升高2倍；24小时尿蛋白定量4.06g/d。 【答题要求】
2005年4月28日某疾病控制中心接到报告，某皮革厂陆续有9人出现头晕、头痛、恶心、乏力，并伴有记忆力减退、失眠，去医院就诊。体检：心肺（-），皮肤苍白、干燥，咽部炎症，牙龈出血，结膜苍白，四肢末端有程度不一的瘀点和瘀斑。实验室检查：血糖、血尿素氮、血红素正常；Hb100g/L；血细胞比容0.326，RBC3.32×l012/L，WBC1.5×l09/L，血小板50×l09/L，X线胸片可见高密度阴影，血尿（-），心电图正常。
ABC有限公司位于北京市中关村科技园区，系增值税一般纳税人，属于高新技术企业（2012年12月已通过相关部门的重新认定，获得了高新技术企业资格证书），从事电子设备研发、生产、销售、技术服务。2015年4月，诚信税务师事务所受托对该公司2014年度及2015年1季度的纳税情况进行审核，获得下列资料：1.2014年度相关资料 （1）基本情况：2014年度公司取得含税收入5850万元，实现利润850万元，纳税调增项目为：业务招待费17.2万元，纳税调减项目为：研发费用加计扣除500万元，应纳税所得额＝850+17.2-500＝367.2万元，企业已缴企业所得税367.2×25%＝91.8万元。 （2）具体涉税问题： ①在审查有关账目时，发现每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转，经调查核实，该公司2014年向各地销售电子设备，部分购买方没有及时付款，ABC公司向欠款的购买方按季收取所欠贷款的利息，全年合计14万元，企业每季账务处理为：借：银行贷款3.5贷：账务费用3.5 ②2014年5月，以公司自己生产制造的电子设备180万元（不含税销售价）对外投资。该公司财务部门将该批电子设备按其生产成本116万元全部结转到“长期股权投资”科目，企业账务处理为：借：长期股权投资116贷：库存商品116 ③公司在“管理费用”中列支了业务招待费43万元，以及符合条件的新产品研究开发费用500万元；在“销售费用”中列支了广告费700万元、业务宣传费50万元（2013年累计未抵扣完的广告费120万元）。 2.2015第一季度相关材料 （1）1月18日为了奖励公司研发部门李某，兑现年终奖，奖励给李某价值18万元的小汽车一辆，产权办理在李某名下，企业账务处理为：借：管理费用-研发费18贷：银行存款18李某每月工资1万元，已按税法规定代扣了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。 （2）2月8日，企业将一台旧设备处置，取得含税收入50万元。该设备于2008年购进，原值49万元，已提折旧9万元。企业账务处理为：借：固定资产清理40累计折旧9贷：固定资产49借：银行存款50贷：固定资产清理50 问题： （1）按照所给资料顺序，指出公司存在的纳税问题。 （2）分别计算各年度应补（退）税款。（计算结果以万元为单位，保留两位小数） （3）作出2015年度相关调账处理。
1997年2月3日，某市疾病控制中心接到本区某企业报告，86名工人突然出现原因不明的头痛、头昏、心悸、恶心、呕吐、四肢无力、烦躁症状，部分工人出现面色潮红、多汗、意识模糊、朦胧状态，个别工人出现昏迷、大小便失禁。现派你去调查处理这起事故。
要求：2014年12月，企业聘请税务师对企业上月的流转税纳税情况进行自查，发现下列的问题，根据所给资料分析企业处理中存在的问题，并计算正确的应纳各种税费，并进行账务调整。（对所有计算过程及结果保留两位小数）资料：济南市区某酒厂，为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。主营A牌白酒、B牌啤酒产品境内生产、销售，并向国外出口A牌白酒。白酒适用消费税从价税率为20%，从量税单位税额为0.5元／斤，啤酒从量税单位税额，出厂价3000元／吨以下的，为220元，出厂价为3000元／吨以上的，为250元。2014年11月共发生进项税额150000元，上期留抵80000元，白酒出口增值税退税率为13%。没有特别指明，本题目中产品销售价格均为不含税售价。（1）销售啤酒100吨，每吨销售价格为2950元，随同啤酒销售的包装物不含税价为4000元，为促使购买方及时返还包装物，另收取包装物押金2000元。企业会计处理为：借：银行存款351830贷：主营业务收入299000[2950×100+4000]应交税费-应交增值税（销项税额）50830其他应付款2000借：营业税金及附加22000[100×220]贷：应交税费-应交消费税22000（2）销售白酒200吨（其中：50吨，每吨销售价格4400元；150吨，每吨销售价格3200元），另收取出租包装物押金5850元。企业会计处理为：借：银行存款824850贷：主营业务收入700000应交税费应交增值税（销项税额）119000其他应付款5850借：营业税金及附加340000[700000×20%+200×2000×0.5]贷：应交税费-应交消费税340000（3）因经营项目调整，将原购使用不足半年的已经抵扣过进项税的设备一台对外转让，设备原价500000元，已计提折旧5000元，转让协议含税价550000元，增值税已经缴纳。企业关于转让的会计处理为：借：固定资产清理495000累计折旧5000贷：固定资产500000借：银行存款550000贷：固定资产清理550000借：固定资产清理10576.92贷：应交税费——未交增值税10576.92借：固定资产清理44423.08贷：营业外收入44423.08（4）将委托县酒厂加工的5吨特制白酒收回，以3800元／吨的价格出售。市区该酒厂提供原料价值7000元，加工费2500元。受托方同类白酒的售价为3500元／吨。借：委托加工物资7000贷：原材料7000支付加工费：借：委托加工物资2500应交税费——应交增值税（进项税额）425贷：银行存款2925支付代收代缴的消费税、城建税和教育费附加：借：委托加工物资9180[（3500×5×20%+5×2000×0.5）×1.08]贷：银行存款9180借：库存商品18680贷：委托加工物资186805吨直接出售：借：银行存款22230贷：主营业务收入19000应交税费——应交增值税（销项税额）3230借：主营业务成本18680贷：存款商品18680（5）企业当期出口自产白酒100吨，出口离岸价5000元／吨，企业会计计算过程和账务处理如下：当期出口不得免征和抵扣税额＝100×5000×（17%-13%）＝20000（元）当期应纳税额＝50830+119000+3230-（150000+425-20000）-80000＝-37365（元）当期免抵退税额＝100×5000×13%＝65000（元）当期应退税额＝37365（元）当期免抵税额＝65000-37365＝27635（元）借：其他应收款37365应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27635贷：应交税费-应交增值税（出口退税）65000（6）企业会计于月末集中计提城建税和教育费附加的会计处理如下：借：营业税金及附加36200贷：应交税费——应交城建税25340[（22000+340000）×7%]——应交教育费附加10860[（22000+340000）×3%]
1997年2月3日，某市疾病控制中心接到本区某企业报告，86名工人突然出现原因不明的头痛、头昏、心悸、恶心、呕吐、四肢无力、烦躁症状，部分工人出现面色潮红、多汗、意识模糊、朦胧状态，个别工人出现昏迷、大小便失禁。现派你去调查处理这起事故。
