2017年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研冲刺密押题
● 摘要
一、单项选择题
1． 下列关于发票管理的说法正确的是（ ）。
A. 増值税纳税人均可领购增值税专用发票
B. 开具发票要加盖财务印章或发票专用章
C. 财政机关是发票的主管机关, 负责发票的印制和监督
D. 依法办理工商登记的单位和个人, 可以向主管税务机关领购发票
【答案】B
【解析】A 项, 增值税纳税人领购增值税专用发票需要具备一定的条件；C 项, 税务机关是发票的主管机关, 负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督；D 项, 依法办理税务登记的单位和个人, 在领取税务登记证后, 向主管税务机关申请领购发票。
2． 影响一国税收负担水平的决定性因素为（ ）。
A. 经济发展水平
B. 政体结构
C. 个人分配制度
D. 税制结构
【答案】A
【解析】经济发展水平是税收负担的最根本决定因素, 而国民生产总值或国民收入等指标是一国经济发展水平最直观的表现。
3． 下列不属于税收风险特征的是（ ）。
A. 从属性
B. 隐蔽性
C. 突发性
D. 危害性
【答案】C
【解析】同其他风险相比, 税收风险具有以下特征:①从属性。税收风险是财政风险的一个重
要方面, 具有明显的从属性。②隐蔽性。税收若促进了经济增长, 难以量化；反之, 税收政策若运用不当对国民经济造成了损失, 也难以直接计算。③累积性。税收风险是一个不断累积的过程。④危害性。正是由于税收风险平时具有隐蔽性, 不易为人们所认识, 甚至容易迷惑人们；一旦爆发, 破坏力更大, 具有极强的危害性。
4． 为了使社会资源得到更加有效的配置, 应当使税收成本最小化, 这就是（ ）原则。
A. 最少征收费用
B. 便利节省
C. 税收经济效率
D. 税务行政效率
【答案】D
【解析】税务行政效率具体表现为税收征管活动中行政产出与行政投入之间的比例关系。行政产出在税收征管活动中集中体现为税收收入, 附带还体现为其他职能的实现, 行政投入则具体表现为税务机关为保证税法顺利实施和及时、正确、足额地计征税款所必需投入的行政管理费用。
5． 纳税人有（ ）情形的, 应当向税务机关报告, 并依法缴清税款。
A. 合并、分立
B. 变更经营范围
C. 变更法人代表
D. 变更财务人员
【答案】A
【解析】关于纳税人有合并、分立情形的缴纳税款的情况:①纳税人有合并、分立情形的, 应当向税务机关报告, 并依法缴清税款:②纳税人合并时未缴清税款的, 应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；③纳税人分立时未缴清税款的, 分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。BCD 三项, 变更行为发生时应及时向税务机关报告, 但并不需缴清税款。
6． 从税收的本质来看, 税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（ ）。
A. 社会产品分配活动
B. 社会剩余产品分配活动
C. 社会产品分配关系
D. 社会剩余产品分配关系
【答案】D
【解析】从税收的本质来看, 税收是国家与纳税入之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。
7． 下列各项中, 符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A. 进口的应税消费品, 为取得进口货物的当天
B. 资产自用的应税消费品, 为移送使用的当天
C. 委托加工的应税消费品, 为支付加工费的当天
D. 采取预收货款结算方式的, 为收到预收款的当天
【答案】B
【解析】A 项, 纳税人进口货物, 其纳税义务发生时间为报关进口的当天；C 项, 纳税人委托加
D 项, 采取预收货款方式销售货物, 工应税消费品的, 其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天；
其纳税义务的发生时间为货物发出的当天, 但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物, 为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
8． 根据《税收征管法》的规定, 下列不属于税务机关权利的项目是（ ）。
A. 调出发票查验
B. 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C. 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
【答案】B
【解析】税务机关检查权有六项, 其中场地检查权的“场地”指纳税人的生产、经营场所和货物存放地点, 不包括纳税人生活场所。
9． 按照税负能否转嫁, 对税收进行分类, 可以把税收分为（ ）。
A. 流转税、所得税
B. 实物税、货币税
C. 直接税、间接税
D. 从价税、从量税
【答案】C
【解析】按照税负能否转嫁, 可以把税收分为直接税和间接税。直接税是指税收负担不能转嫁, 须由纳税人自己负担的一类税。间接税是指税收负担可以由纳税人转嫁给他人负担, 纳税人只需履行缴纳义务, 但并不真正负担税款的一类税。一般认为, 所得税和财产税是直接税, 商品劳务税是间接税。
10．国民生产总值负担率计算公式为（ ）。
A. 国民生产总值负担率=税收总额/国民生产总值×100%
B. 国民生产总值负担率=税收总额/国民收入×100%
C. 国民生产总值负担率=国民收入/税收总额×100%
D. 国民生产总值负担率=国内生产总值/税收总额×100%
【答案】A