当前位置:中级会计实务题库>第十九章资产负债表日后事项题库

问题:

[单选] 甲公司2008年11月10日销售一批商品给乙企业,取得收入100万元(不含税,增值税税率17%),甲公司于当日已确认收入,并结转成本80万元。由于产品质量问题,2009年2月15日本批货物被全部退回。公司2008年报表于2009年3月31日批准报出,所得税汇算清缴日为2月1日。则公司的下列处理,不正确的有。

A . 调减报告年度财务报表的收入、成本
B . 调增报告年度的“递延所得税资产”
C . 调减报告年度的“应交税费—应交所得税”
D . 调减报表年度的“应交税费—应交增值税(销项税额)”

通信主管部门拟作出()等行政处罚决定之前,当事人可要求举行听证。 责令停产停业(关闭网站)。 吊销许可证或者执照。 较大数额罚款。 对公民罚款2万元以上。 对法人或其他组织罚款15万元以上。 当电梯进入满载直驶状态时电梯直接驶向()。 基站。 内召唤信号上最近的层站。 外召唤信号上最近的层站。 J公司于20×7年3月用银行存款6000万元购入不需安装的生产用固定资产。该固定资产预计使用寿命为20年,预计净残值为0,按直线法计提折旧。20×7年12月31日,该固定资产公允价值为5544万元,20×8年12月31日该固定资产公允价值为5475万元,假设该公司其他固定资产无减值迹象,则20×9年1月1日J公司固定资产减值准备账面余额为()万元。 0。 219。 231。 156。 蓄电池充电完成与否,根据()等来决定。 充电终了电压。 蓄电池接受所需要的容量。 电解液比重。 负载大小。 充电设备的噪声电平。 甲公司2008年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入,2008年2月20日,乙公司因产品质量原因将上述商品退货。甲公司2007年财务报告批准报出日为2008年4月30日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是。 作为资产负债表日后事项中的调整事项处理。 作为资产负债表日后事项中的非调整事项处理。 冲减2008年1月份相关收入、成本和税金等相关项目。 冲减2008年2月份相关收入、成本和税金等相关项目。 甲公司2008年11月10日销售一批商品给乙企业,取得收入100万元(不含税,增值税税率17%),甲公司于当日已确认收入,并结转成本80万元。由于产品质量问题,2009年2月15日本批货物被全部退回。公司2008年报表于2009年3月31日批准报出,所得税汇算清缴日为2月1日。则公司的下列处理,不正确的有。
参考答案:

  参考解析

因为销售退回发生在汇算清缴之后,所以这里不能再调整报告年度(2008年)的应交所得税了(原因之一是报告年度的所得税汇算清缴表已经上交,没法再更改表上已填列好的应交所得税金额),故只能先计入递延所得税资产,等到当期(2009年)期末,再将该金额自“递延所得税资产”科目转入应纳税所得额,分录为借记“所得税费用”,贷记“递延所得税资产”。

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