● 摘要
2008年法国兴业银行发生重大职工舞弊事故，给法国兴业银行造成了大约超过70亿美元的损失，让该银行几乎到了破产的边缘。尽管法国兴业银行以严格的内控制度著称，职工舞弊案件的发生却彻底暴露了法国兴业银行内部风险控制意识的淡薄，以及金融衍生品交易的内部风险控制体系的缺陷。基于中国的基本国情，金融行业发展迅速，但是金融企业特别是商业银行的内部控制体系的建设相对落后，存在较大的内部操作风险。因此，置身于金融全球化的大环境下，通过借鉴法国兴业银行案件的经验教训，探讨如何完善我国企业的内部控制制度，有着重要的现实意义和理论意义。 本文正是基于这样的现实需要，首先采用了对比的分析方法，将中国企业与法国企业内部控制体系进行比较，同时对信息系统在公司内部控制中的应用以及信息系统在公司内部控制应用中所产生的新的风险做出了相应探讨。然后，本文对于法国兴业银行的案例进行了详细地分析，进而找出企业尤其是商业银行的内部控制存在的诸多问题。对于这些问题，本文结合法国兴业银行的实际情况给出了完善其内部控制的方案设计。最后，针对目前的中国企业的具体发展状况，结合法国兴业银行的案例分析，本文给中国企业内部控制制度也提出了一些建议与改进方案。 通过研究发现，法国兴业银行内部控制存在两个主要的问题：一个方面是风险意识淡薄；另一个方面是针对金融交易的内控制度存在缺陷。对于这些问题，本文给出了两个方面的建议，一是提高风险监控意识，二是针对其公司的内部控制体系缺陷给予补救的方法，完善其内部控制体系，特别是针对金融系统交易的风险监控体系。对于目前正在迅速发展的中国企业，应当尽快完善公司治理结构和内外监督体系，努力协调好内部控制目标与公司经营目标，积极运用信息与共享系统，同时加强内控制度的执行力度，以改进并完善企业现有的内部控制制度。