● 摘要
内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是企业管理的重要组成部分和内部进行有效管理的工具，是衡量现代企业管理的重要标志。面对激烈的市场竞争环境，加强和完善企业内部控制制度，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。经济全球化是世界经济发展的必然趋势。近年来，随着我国企业积极实施“走出去”发展战略，在国际金融危机的大背景下，我国企业面临着更加复杂多变的国内外市场环境，建立先进的企业内部控制系统，提高企业风险防范能力，显得更为紧迫和必要。本文首先从理论角度对企业内部控制、风险和风险管理的相关理论进行论述，通过阐述内部控制和风险管理理论的发展变化及其内在关系，归纳提炼出内部控制和风险管理的核心思想，分析了企业内部控制和风险管理思路的变化以及今后的发展方向。本文结合Z公司层面内部控制的实践，重点分析了对公司下属部门及附属公司的管理控制、全面预算管理控制和内部审计控制制度，探讨了基于风险导向的公司内部控制制度的健全和完善问题，并针对公司内部控制系统建设中存在的问题和薄弱环节，提出了改进的意见和建议。