[问答题,简答题]

某工业生产企业委托税务师代理对其当年的纳税情况进行审核，税务师初步了解到，该企业生产经营没有季节性波动。企业产品及所用材料增值税适用税率均为17%。深入审核时，进行了以下具体业务的处理：
（1）企业当期销售收入5000万元，相应的成本为4500万元，但企业近三年的账务资料显示，销售收入成本率为70%-85%，则税务师可以确认企业成本列支不实．应当调增企业所得税应纳税所得额。
（2）企业期初库存材料100万元，当期投入生产耗用材料4000万元，期末库存材料500万元，企业当期申报的增值税进项税额为550万元，税务师可确认企业会计进项税额核算不正确，导致当期多缴纳了增值税。（假设都取得增值税专用发票且当月均通过认证并抵扣）
（3）企业1-11月的销售收入为3300万元。税务师认为销售与市场需求有关，确认为正常。
（4）审核过程中，税务师甲对部分业务与企业法人代表、相关部门经理、财务、保管、及普通职工进行了沟通，税务师乙认为甲的行为对纳税审核的保密性有损害。
要求：请根据所给资料，判断分析：
（1）第1项业务中税务师使用的是什么审核方法，并具体分析审核中存在的问题；
（2）第2项业务中税务师使用的是什么审核方法，并具体分析审核中存在的问题；
（3）第3项业务中税务师的判断存在什么问题，简述理由；
（4）第4项业务中税务师乙的理解是否正确，简述理由。

位于某县的工业企业，2014年2月-2015年6月年有关经营情况如下： （1）2014年2月有偿受让一块土地使用权，占地面积1000平方米，支付价款1500万元。 （2）2014年3月在该土地上建造办公楼，建筑面积3000平方米。 （3）2014年4月1日从某银行贷款800万元用于施工建造，抵款期限一年，2014年发生贷款利息40.5万元，2015年发生贷款利息13.5万元，超过贷款期限的加收的利息30万元，罚款10万元。均能提供金融机构证明。 （4）2015年5月31日该办公楼建造完毕并已验收合格交付使用。共发生桩基工程费用200万元、建筑安装工程费用800万元、公共配套设施费50万元、装修费用100万元以及发生的水电等其他相关费用50万元。 （5）2015年6月将建造的部分办公楼出售，其余房产自用。出售的办公楼建筑面积为1000平方米，取得销售收入3000万元。 （6）期间发生管理费用400万元、销售费用100万元。（说明：契税税率3%，产权转移书据印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰） 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 （1）计算该工业企业2014年2月应缴纳的契税； （2）计算该工业企业2015年6月应缴纳的印花税； （3）计算征收土地增值税时允许扣除的地价款及开发成本； （4）计算征收土地增值税时允许扣除的开发费用； （5）计算征收土地增值税时增值额； （6）计算该工业企业应缴纳的土地增值税。 汞中毒病史采集要点 某化工厂财务人员王红，于2014年9月25日外地出差返回时，遇到地震造成腿骨骨折住院，未能办理交接手续，导致该化工厂当月有增值税专用发票15张没有按期抵扣。 问题： （1）简述化工厂逾期增值税扣税凭证继续抵扣的依据。 （2）化工厂申请办理逾期抵扣时，应报送哪些资料？ 北京市某软件企业为增值税一般纳税人，主营某软件的开发和销售。2015年3月进项税额合计75万元。当月销售收入如下： （1）当月销售软件收入共计3555万元； （2）为满足客户升级需要，将进口软件产品进行本地化改造后销售，取得收入50万元； （3）对老客户收取2014年的维护费用70万元。 （4）销售嵌入式软件，取得销售收入共计500万元，其中硬件设备销售额200万元。 （5）全部的进项税75万中，5万元是购入生产硬件设备的材料所负担的增值税。企业的上述进项税额计划当月认证，当月抵扣。在认证中发现，其中一张发票为供货方找他人代开的专用发票（虚开增值税专用发票），软件企业与该供货方交易合法真实，且软件企业并不知其取得的专用发票为供货方虚开专用发票，经查该发票是企业为生产软件产品而购入材料所取得的。 要求：假设上述收入均为不含税收入，且企业选择享受相关即征即退税收优惠，请逐项回复下列问题： （1）计算业务1应缴纳的增值税销项税。 （2）计算业务2应缴纳的增值税销项税。 （3）计算业务3应缴纳的增值税销项税。 （4）软件企业善意取得该专用发票应如何处理。 （5）假设，最终软件企业和供货方协商，当月又取得对方补开的合法专用发票并认证通过，2015年3月，软件企业当月实际缴纳的增值税税额。 汞中毒职业接触

某工业生产企业委托税务师代理对其当年的纳税情况进行审核，税务师初步了解到，该企业生产经营没有季节性波动。企业产品及所用材料增值税适用税率均为17%。深入审核时，进行了以下具体业务的处理：
（1）企业当期销售收入5000万元，相应的成本为4500万元，但企业近三年的账务资料显示，销售收入成本率为70%-85%，则税务师可以确认企业成本列支不实．应当调增企业所得税应纳税所得额。
（2）企业期初库存材料100万元，当期投入生产耗用材料4000万元，期末库存材料500万元，企业当期申报的增值税进项税额为550万元，税务师可确认企业会计进项税额核算不正确，导致当期多缴纳了增值税。（假设都取得增值税专用发票且当月均通过认证并抵扣）
（3）企业1-11月的销售收入为3300万元。税务师认为销售与市场需求有关，确认为正常。
（4）审核过程中，税务师甲对部分业务与企业法人代表、相关部门经理、财务、保管、及普通职工进行了沟通，税务师乙认为甲的行为对纳税审核的保密性有损害。
要求：请根据所给资料，判断分析：
（1）第1项业务中税务师使用的是什么审核方法，并具体分析审核中存在的问题；
（2）第2项业务中税务师使用的是什么审核方法，并具体分析审核中存在的问题；
（3）第3项业务中税务师的判断存在什么问题，简述理由；
（4）第4项业务中税务师乙的理解是否正确，简述理由。