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问题:

[材料题] 下列关于该企业相关费用的税务处理中,不正确的是(  )。

根据以下资料,回答问小题。
某工业企业2012年度部分生产经营情况如下:
(1)销售收入4800万元;销售成本2000万元;增值税700万元,销售税金及附加80万元。
(2)销售费用1500万元,其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
(3)管理费用500万元,其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。
(4)财务费用80万元,其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元,年利率为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。
(5)营业外支出30万元,其中包括向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款1万元,通过政府部门向灾区捐赠20万元。
(6)12月中旬,该企业经企业负责人批准,将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。
已知:该企业会计利润628万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税157万元。
下列说法中正确的是(  )。

下列情形中,甲公司应当向郭某支付经济补偿的是(  )。 ["郭某主动提出辞职并与甲公司协商一致解除劳动合同的","甲公司提出解除劳动合同并与郭某协商一致而解除劳动合同的","甲公司被依法宣告破产终止与郭某的劳动合同的","郭某符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与甲公司解除劳动合同的 "] 下列关于无固定期限劳动合同的说法中,不正确的是(  )。 ["无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同","郭某提出要与公司签订无固定期限劳动合同,公司应当订立","用人单位与劳动者协商一致,可以订立无固定期限劳动合同","劳动者工作满15年,提出订立无固定期限劳动合同的,用人单位应当订立 "] 该企业下列项目可以在税前扣除的是(  )。 ["向供货商支付违约金5万元","接受工商局罚款1万元","通过政府部门向灾区捐赠20万元","增值税700万元 "] F公司可以行使追索权的对象是(  )。 ["E公司","B公司","C公司","D公司 "] 根据下述资料,回答{TSE}问题:甲企业是一家于2014年1月10日在工商部门注册登记的贸易公司,当月发生以下事项:(1)1月15日甲公司在尚未取得税务登记证的情况下,公司财务人员小刘到当地某城市商业银行办理基本存款账户的开立手续,银行认为甲公司手续不全,未办理。(2)1月20日甲公司向乙公司购买一批商品,并签发一张转账支票给乙公司用于支付货款,但甲公司在支票上未记载收款人名称,约定由乙公司自行填写。乙公司于2月1日向付款银行提示付款。已知甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额。(3)1月25日甲公司签发一张面额为20000元的支票,用于向丙企业支付租赁费。丙企业在向商业银行提示付款时,银行发现该支票为空头支票,遂予以退票,并对甲公司处以1000元罚款。{TS}下列说法中,不正确的是(  )。 ["甲公司尚未取得税务登记证,银行可以拒绝为其开立基本存款账户","甲公司已办理工商登记,银行应该为其开立基本存款账户","一般存款账户可以支取现金","一般存款账户不可以支取现金 "] 下列关于该企业相关费用的税务处理中,不正确的是(  )。
参考答案:

  参考解析

【正确答案】 ABD
【答案解析】
①广告费和业务宣传费扣除限额=4800×15%=720(万元);广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20-720=100(万元)
②销售收入×5‰=4800×5‰=24(万元);
业务招待费×60%=50×60%=30(万元);
业务招待费扣除限额为24万元,应调增的应纳税所得额=50-24=26(万元)
③新产品开发费用可按实际发生额的50%加计扣除,应调减的应纳税所得额=40×50%=20(万元)
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

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