[问答题,简答题]

资料：税务师受托审核某生产企业2014年所得税纳税情况，增值税率17%，企业会计计算的利润总额为533万元并已缴纳所得税，税务师审核时发现如下业务：
（1）其他业务收入中包括：
①企业外购一批包装物水桶专门用于出租，当年取得租金收入150万元；
②企业上年3月销售产品时出借一大批包装物，向购买方收取的押金30万元，企业会计当年计入了“其他应付款”科目，今年因逾期未收回将其全额转入“其他业务收入”；
③企业当年2月销售时出借一批包装物，向购买方收取的押金20万元，考虑到如果逾期收不回还是要转入“其他业务收入”，在收取时直接计入了“其他业务收入”核算；
（2）投资收益中有国债利息收入40万元，金融债券利息收入40万元；
（3）管理费用中业务招待费为9.6万元；
（4）销售费用中有广告费174.54万元，业务宣传费11万元，另有按销售收入10%计提并用现金支付给某中介个人的佣金300万元；
（5）企业2008年12月购入设备一台，此设备常年处于强震动价值为8万元，预计使用年限为5年，预计残值收入为3000元，企业按年数总和法计提折旧金额为2.4万元，已经分摊人成本；
（6）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的职工教育经费15万元。为员工支付的补充养老保险金额为29.4万元。
（7）其他资料：
①企业账簿记载：企业主营业务收入为2000万元，其他业务收入200万元，投资收益80万元，主营业务成本900万元，其他业务成本20万元，营业税金及附加7万元（其中包括城建税4.9万元，教育费附加2.1万元），管理费用300万元，销售费用500万元，财务费用50万元，营业外收支净额为30万元；
②企业产品及材料适用的增值税率为17%，城建税率为7%，教育费附加为3%，企业当年12月应纳增值税为70万元。
要求：税务师对于审核过程中发现的问题进行分析，并进行正确的纳税调整，计算企业应缴纳的企业所得税税额。

某男从2007年6月在某家具厂从事海绵喷胶粘贴工作。既往身体健康，无家族血液病史。1年后开始自觉头晕、头痛、乏力、鼻出血，四肢皮肤出现瘀斑，于2008年7月1日到医院门诊部检查，结果为白细胞明显减少，患者未作任何治疗，继续返厂工作。因上述症状加重伴双侧鼻孔、牙龈出血，于7月10日再次到医院求医，诊断为慢性职业性苯中毒。 【病例摘要】王某，男，12岁，学生，未婚。于2011年6月28日就诊。 2周前患者淋雨后出现鼻塞、流涕、发热、咳嗽，自行服用感冒药后缓解，2天前出现发热、口渴、双下肢出现紫癜来诊。现症见：双下肢紫癜，色泽鲜明，形状不一，大小不等，有的融合成片，压之不褪色，舌质红，苔薄黄，脉滑数。查体：T39.2℃，P93/min，R24/min，BP120/75mmHg，神志清楚，语言流利，查体合作，既往体健。血常规：血小板60×109/L；骨髓象：骨髓巨核细胞数量轻度增加，有成熟障碍。 【答题要求】 某男从2007年6月在某家具厂从事海绵喷胶粘贴工作。既往身体健康，无家族血液病史。1年后开始自觉头晕、头痛、乏力、鼻出血，四肢皮肤出现瘀斑，于2008年7月1日到医院门诊部检查，结果为白细胞明显减少，患者未作任何治疗，继续返厂工作。因上述症状加重伴双侧鼻孔、牙龈出血，于7月10日再次到医院求医，诊断为慢性职业性苯中毒。 【病例摘要】某女，30岁，教师。于2011年1月4日就诊。患者于3天前食辛辣肥甘之品后，出现尿频、尿急、尿道灼痛，患者未予重视，又食肥甘厚味之品，今日不适症状加重而来诊治。现症见：尿频、尿急，排尿时自觉尿道灼痛，小腹胀痛，不思饮食，睡眠欠佳，舌质红，苔黄腻，脉数滑。T36.6℃，P80/min，R18/min，BP120/80mmHg。小腹正中压痛，无反跳痛，双肾区无叩痛。尿常规检查：白细胞+++，细菌培养示：有大肠杆菌生长。泌尿系B超示：未见异常。 【答题要求】 2005年4月28日某疾病控制中心接到报告，某皮革厂陆续有9人出现头晕、头痛、恶心、乏力，并伴有记忆力减退、失眠，去医院就诊。体检：心肺（-），皮肤苍白、干燥，咽部炎症，牙龈出血，结膜苍白，四肢末端有程度不一的瘀点和瘀斑。实验室检查：血糖、血尿素氮、血红素正常；Hb100g/L；血细胞比容0.326，RBC3.32×l012/L，WBC1.5×l09/L，血小板50×l09/L，X线胸片可见高密度阴影，血尿（-），心电图正常。

资料：税务师受托审核某生产企业2014年所得税纳税情况，增值税率17%，企业会计计算的利润总额为533万元并已缴纳所得税，税务师审核时发现如下业务：
（1）其他业务收入中包括：
①企业外购一批包装物水桶专门用于出租，当年取得租金收入150万元；
②企业上年3月销售产品时出借一大批包装物，向购买方收取的押金30万元，企业会计当年计入了“其他应付款”科目，今年因逾期未收回将其全额转入“其他业务收入”；
③企业当年2月销售时出借一批包装物，向购买方收取的押金20万元，考虑到如果逾期收不回还是要转入“其他业务收入”，在收取时直接计入了“其他业务收入”核算；
（2）投资收益中有国债利息收入40万元，金融债券利息收入40万元；
（3）管理费用中业务招待费为9.6万元；
（4）销售费用中有广告费174.54万元，业务宣传费11万元，另有按销售收入10%计提并用现金支付给某中介个人的佣金300万元；
（5）企业2008年12月购入设备一台，此设备常年处于强震动价值为8万元，预计使用年限为5年，预计残值收入为3000元，企业按年数总和法计提折旧金额为2.4万元，已经分摊人成本；
（6）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的职工教育经费15万元。为员工支付的补充养老保险金额为29.4万元。
（7）其他资料：
①企业账簿记载：企业主营业务收入为2000万元，其他业务收入200万元，投资收益80万元，主营业务成本900万元，其他业务成本20万元，营业税金及附加7万元（其中包括城建税4.9万元，教育费附加2.1万元），管理费用300万元，销售费用500万元，财务费用50万元，营业外收支净额为30万元；
②企业产品及材料适用的增值税率为17%，城建税率为7%，教育费附加为3%，企业当年12月应纳增值税为70万元。
要求：税务师对于审核过程中发现的问题进行分析，并进行正确的纳税调整，计算企业应缴纳的企业所得税税额。