● 摘要
银行业是一个高风险的行业。对银行业风险实施有效的监管是各国银行监管当局的基本职责。自我国《商业银行法》确立国有商业银行的公司制法人主体地位以来，内部控制在我国被正式提上了商业银行的管理日程。在此后几年内，中国人民银行先后颁布了一系列法规，对商业银行加强内控管理提出了较为全面的要求。近年来，银行监管部门颁布实施的《商业银行内部控制评价试行办法》，从监管部门的角度要求商业银行建立系统、透明、文件化的内部控制评价体系。本文从商业银行内部管理层的角度对商业银行内部控制评价问题进行系统性的研究。利用层次分析法建立我国商业银行内部控制评价的多层次指标体系，将反映商业银行内部控制评价的各个单一因素纳入一个统一的数学模型中，确定评价指标的权重。应用模糊综合评判法对我国商业银行内部控制的评价指标建立多层次的综合评价模型，将定性指标进行定量化处理。并通过案例分析说明此模型在我国商业银行内部控制评价中的应用，结果与当前我国监管当局对商业银行内部控制的评价实践基本一致，具有较强的操作性。本文采用规范研究与实证研究相结合、定量分析与定性分析相结合的方法，构建了适合我国商业银行内部控制评价的综合模型。对商业银行的内部控制建设有着一定的参考价值。