[问答题]

某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度相关经营业务如下：
（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。
（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业（非关联企业）借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。
（3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
（4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额折合人民币781万元，乙公司应纳税所得额折合人民币一213万元，丙公司应纳税所得额折合人民币355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。假设甲、丙公司税后利润当年全部汇回。

计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额。

甲公司是中国的一家企业，公司于8月份从美国购买了一批机床，约定9月15日支付美元货款。甲公司可能会面临的风险是（）。 ["政治风险","法律或合规性风险","财务风险","项目风险"] 某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度相关经营业务如下： （1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。 （2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业（非关联企业）借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。 （3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。 （4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额折合人民币781万元，乙公司应纳税所得额折合人民币一213万元，丙公司应纳税所得额折合人民币355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。假设甲、丙公司税后利润当年全部汇回。 计算2017年度实际应缴纳的企业所得税。 在对询证函的以下处理方法中，正确的有（） ["在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿","询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出","收回询证函后，将重要的回函复制给被审计单位以帮助催收货款","如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函"] 某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度相关经营业务如下： （1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。 （2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业（非关联企业）借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。 （3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。 （4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额折合人民币781万元，乙公司应纳税所得额折合人民币一213万元，丙公司应纳税所得额折合人民币355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。假设甲、丙公司税后利润当年全部汇回。 计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额。 以下关于积极与消极的函证方式的说法中正确的有（） ["如果采用消极的函证方式，注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函","重大错报风险评估为高水平时，注册会计师应当采用消极的函证方式","在采用积极的函证方式时，只有注册会计师收到回函，才能为财务报表认定提供审计证据","没有理由相信被询证者不认真对待函证，注册会计师可考虑采用消极的函证方式"]

某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度相关经营业务如下：
（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。
（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业（非关联企业）借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。
（3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
（4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额折合人民币781万元，乙公司应纳税所得额折合人民币一213万元，丙公司应纳税所得额折合人民币355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。假设甲、丙公司税后利润当年全部汇回。

计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额。