2014年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2014年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。（企业所得税税率为25%） 借：递延所得税资产50000贷：应交税费应交所得税50000。 借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000。 借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000。 借：所得税费用50000贷：应交税费-应交所得税50000。
病历摘要：女性，36岁，咳嗽咳痰伴低热、乏力1个月。 患者1个月前开始出现咳嗽，咳少量白痰，无咯血及胸痛，自觉午后低热，测体温在37.3～38.0℃，自服抗生素及止咳药均无明显好转。未去医院检查治疗，后因感觉乏力明显、盗汗、食欲减退、体重较前减轻，遂来院就诊。饮食较差，大小便无明显异常。 既往体健，无结核病人接触史，无肝炎、结核病史，无药物过敏史。 体格检查：T37.5℃，P80次/分，R21次/分，BP115/71mmHg。慢性病容，无皮疹，全身皮肤黏膜未见异常，浅表淋巴结未触及肿大。巩膜无黄染。左上肺叩诊呈浊音，语颤增强，左上肺呼吸音粗，可闻及湿性哕音。心脏检查无异常。神经系统检查无异常。 实验室检查：Hb125g/L，WBC5.8×109/L，N0.65，L0.35。X线胸片示：左上肺可见散在小片状阴影。TST强阳性。
某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税12000元，则正确的会计处理为（）。 借：管理费用12000贷：应交税费-应交车辆购置税12000。 借：固定资产12000贷：应交税费-应交车辆购置税12000。 借：营业税金及附加12000贷：银行存款12000。 借：固定资产12000贷：银行存款12000。
资料同第12题，假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币，收款702万元，其他条件不变，该生产企业12月份涉及到的出口退税相关的分录为（）。 借：其他应收款39应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2贷：应交税费应交增值税（出口退税）41。 借：其他应收款41贷：应交税费-应交增值税（出口退税）41。 借：其他应收款29应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）41。 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39。
资料同第12题，假设国内购进货物专用发票注明价款为500万元，进项税额85万元通过认证；其他条件不变，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。 借：其他应收款39应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）5贷：应交税费-应交增值税（出口退税）44。 借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39。 借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39。 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39。
某盐场外购液体盐生产固体盐销售，2013年5月15日采购液体盐1万吨，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，则企业的会计处理正确的是（）。（液体盐资源税税额4元／吨）
