病历摘要：女性，36岁，咳嗽咳痰伴低热、乏力1个月。 患者1个月前开始出现咳嗽，咳少量白痰，无咯血及胸痛，自觉午后低热，测体温在37.3～38.0℃，自服抗生素及止咳药均无明显好转。未去医院检查治疗，后因感觉乏力明显、盗汗、食欲减退、体重较前减轻，遂来院就诊。饮食较差，大小便无明显异常。 既往体健，无结核病人接触史，无肝炎、结核病史，无药物过敏史。 体格检查：T37.5℃，P80次/分，R21次/分，BP115/71mmHg。慢性病容，无皮疹，全身皮肤黏膜未见异常，浅表淋巴结未触及肿大。巩膜无黄染。左上肺叩诊呈浊音，语颤增强，左上肺呼吸音粗，可闻及湿性哕音。心脏检查无异常。神经系统检查无异常。 实验室检查：Hb125g/L，WBC5.8×109/L，N0.65，L0.35。X线胸片示：左上肺可见散在小片状阴影。TST强阳性。
某盐场外购液体盐生产固体盐销售，2013年5月15日采购液体盐1万吨，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，则企业的会计处理正确的是（）。（液体盐资源税税额4元／吨） 借：原材料20应交税费-应交增值税（进项税额）3.40贷：银行存款23.40。 借：原材料23.40贷：银行存款23.40。 借：原材料16应交税费-应交资源税4应交税费-应交增值税（进项税额）3.40贷：银行存款23.40。 借：原材料16应交税费-应交增值税（进项税额）3.40营业税金及附加4贷：银行存款23.40。
某啤酒厂销售甲类啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，发出免费使用啤酒罐20个。则当期进行会计处理如下，其中正确的有（）。 借：银行存款737320贷：主营业务收入596000应交税费-应交增值税（销项税额）101320其他应付款40000。 借：银行存款737320贷：主营业务收入630188.03应交税费-应交增值税（销项税额）10713.97。 借：其他应付款5811.97贷：应交税费-应交增值税（销项税额）5811.97。 借：营业税金及附加44000贷：应交税费-应交消费税44000。
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2014年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。 借：其他应收款27应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39。 借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39。 借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39。 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39。
某酒厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元：销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元，价款尚未收取。2014年7月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为（）。 借：固定资产清理2203.89贷：应交税费-应交增值税3203.89。 借：固定资产清理2330.1应收账款873.79贷：应交税费-应交增值税3203.89。 借：固定资产清理3495.15营业税金及附加873.79贷：应交税费-应交增值税4368.94。 借：营业税金及附加4368.94贷：应交税费-应交增值税4368.94。
资料同第12题，假设国内购进货物专用发票注明价款为500万元，进项税额85万元通过认证；其他条件不变，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。
