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问题:

[单选] 某公司为增值税一般纳税人,2015年7月5日购入一台需要安装的机器设备,增值税专用发票注明的价款为600万元,增值税102万元,以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元,该设备2015年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年,预计净残值率为5%,同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧,则2016年应当计提的折旧额为()万元。

A . 215.33
B . 172.26
C . 200.97
D . 196.45

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参考答案:

  参考解析

固定资产的入账价值=600+80=680(万元);固定资产应当在2015年9月开始计提折旧。
第一个折旧年度[2015.9.1-2016.8.31]应计提的折旧额=680×(1-5%)×5÷15=215.33(万元)。
第二个折旧年度[2016.9.1-2017.8.31]应计提的折旧额=680×(1-5%)×4÷15=172.27(万元)。
2016年应当计提的折旧额=215.33×8÷12+172.27×4÷12=200.97(万元)。
因此答案:C

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