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问题:

[多选] 位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,在当地设立一非独立核算的门市部,2012年3月该厂将生产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部,门市部将其中的80%对外销售,取得含税销售额77.22万元。已知:高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%,当月无购进业务。下列说法正确的有()

A . 该厂当月应缴纳增值税12.47万元
B . 该厂当月应缴纳消费税6.6万元
C . 该厂当月应缴纳城市维护建设税1.25万元
D . 该厂当月应缴纳教育费附加0.53万元

电梯可以借助本身安装在顶部的电动()组装,也可以利用施工现场的塔吊等起重设备组装。 A、拉杆。 B、吊绳。 C、天轮。 D、吊杆。 高压喷射注浆法固结体形状可分为()。 A.柱列状。 B.螺旋状。 C.垂直墙状。 D.水平板状。 E.群状。 计算题:某市区化妆品生产企业(增值税一般纳税人)按月缴纳增值税和消费税,2012年3月计算失误漏计销售自产化妆品取得的含税销售额58500元,2012年4月30日自行发现并实施补税;进口一批货物,关税完税价格为60000元,关税税率20%,2012年4月5日取得海关填发的进口增值税专用缴款书(当月未认证),企业于当月30日缴纳进口环节增值税。 要求计算: 以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法,正确的有() 对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加。 出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 对增值税实行先征后返的,同时返还随增值税附征的城市维护建设税和教育费附加。 城市维护建设税和教育费附加按减免后实际缴纳的“三税”税额计征。 下列有关城市维护建设税纳税地点的表述中,正确的有() 取得输油收入的管道局,城建税纳税地点为管道局所在地。 对流动经营等无固定纳税地点的个人,应在其居住地缴纳城建税。 跨省开采的油田,下属生产单位与核算单位不在同一省内的,城建税纳税地点为油井所在地。 代扣代缴城建税的纳税地点为代扣代缴地。 位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,在当地设立一非独立核算的门市部,2012年3月该厂将生产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部,门市部将其中的80%对外销售,取得含税销售额77.22万元。已知:高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%,当月无购进业务。下列说法正确的有()
参考答案:

  参考解析

纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。应纳消费税税额=77.22÷(1+17%)×10%=6.6(万元)
应缴纳增值税=77.22÷(1+17%)×17%=11.22(万元)
应缴纳城市维护建设税=(6.6+11.22)×7%=1.25(万元)
应缴纳教育费附加=(6.6+11.22)×3%=0.53(万元)。

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