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问题:

[单选] 2×14年12月31日,甲公司以20000万元购入乙公司60%的股权,形成非同一控制下的企业合并。2×15年12月,甲公司向乙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为1000万元,销售成本为800万元,货款至年末尚未收到,甲公司计提坏账准备30万元;乙公司购入商品当年未出售,年末计提存货跌价准备10万元。甲公司适用的所得税税率为25%,乙公司适用的所得税税率为15%。2×15年12月31日合并报表中递延所得税资产的调整金额为()万元。

A . 48.5
B . 28.5
C . 21
D . 41

中枢性面瘫与周围性面瘫临床表现区别的关键是() 肢体有无瘫痪。 伸舌有无偏斜。 有无病理反射。 有无皱额闭眼障碍。 有无鼓腮、吹气障碍。 2012年6月30日,甲公司以1500万元从二级市场上购入乙公司股票500万股,另支付手续费20万元。甲公司于7月15日收到乙公司于4月30日宣告分派的现金股利50万元。甲公司准备近期出售该股票。2012年12月20日,甲公司出售该股票取得价款2300万元。甲公司因该投资确认的处置损益为()。 800万元。 850万元。 830万元。 780万元。 在租赁管理中,实施CRM主要涉及的工作包括()等。 建立详细的租户档案。 租赁期内的服务。 缴纳租金的管理。 数据统计与分析。 产生租赁管理的标准并且为租户提供优质的同一性的服务。 下列关于尿糖的说明中正确的是() 尿糖阳性肯定有血糖升高。 尿糖阳性是肾小管吸收功能不良的结果。 尿糖阳性肯定有肾功能损害。 尿糖阳性可诊断糖耐量异常。 Benedict(班氏)试剂只查尿中有无葡萄糖。 男,16岁,学生,持续畏寒、发热10天,神志不清1天。体查:T40.5℃,BP49/37mmHg,右侧腹股沟可扪及数个蚕豆大小的淋巴结、质中、有压痛,右侧臀部可见5cm×6cm大小肿块,局部有红、肿、热、压痛,无波动感,血象:WBC22.0×109/L,N0.92,L0.08。病前1周打篮球时右足趾有刺伤史。本例最可能的致病原是() 革兰阴性杆菌。 革兰阳性球菌。 寄生虫。 病毒。 真菌。 2×14年12月31日,甲公司以20000万元购入乙公司60%的股权,形成非同一控制下的企业合并。2×15年12月,甲公司向乙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为1000万元,销售成本为800万元,货款至年末尚未收到,甲公司计提坏账准备30万元;乙公司购入商品当年未出售,年末计提存货跌价准备10万元。甲公司适用的所得税税率为25%,乙公司适用的所得税税率为15%。2×15年12月31日合并报表中递延所得税资产的调整金额为()万元。
参考答案:

  参考解析

甲公司个别报表中因应收账款计提坏账准备确认递延所得税资产7.5万元(30×25%),在合并报表中应当转回;乙公司结存内部存货合并报表角度成本为800万元,可变现净值为990万元(1000-10),所以账面价值为800万元,计税基础为1000万元,合并报表递延所得税资产余额=(1000-800)×25%=50(万元),乙公司个别报表已确认递延所得税资产=10×15%=1.5(万元),合并报表应调增递延所得税资产=50-7.5-1.5=41(万元)。【提示】当税率不一致时,应按抵销内部利润的主体适用税率计算,计算确定应抵销的递延所得税资产或递延所得税负债。

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