问题:
A . 加工厂应纳增值税5100元,应代收代缴消费税28450元
B . 加工厂应纳增值税10115元,应纳消费税15000元
C . 加工厂应纳增值税5100元,应纳消费税15000元
D . 加工厂本月应纳增值税18020元,应纳消费税37800元
● 参考解析
受托方自行提供材料,不符合委托加工的定义,应按自制产品计算征收增值税和消费税。
消费税组成计税价格=(32000+2000+50000)×(1+5%)÷(1-30%)=126000(元)
增值税销项税=126000×17%=21420(元)
本期缴纳增值税=21420-3400=18020(元)
烟丝加工厂应缴消费税=126000×30%=37800(元)
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