当前位置:初级会计经济法基础题库>第五章企业所得税、个人所得税法律制度题库

问题:

[单选] 某企业2013年度实现利润总额20万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业2013年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为()万元。

A . 5
B . 2.4
C . 1.5
D . 1

女性,19岁。因四肢弛缓性瘫痪收住院,完善检查后诊断为"急性炎症性脱髓鞘性多发性神经病",关于该患者预后的判断下列错误的是(). 病情发展到高峰时可累及呼吸肌,导致呼吸肌麻痹。 急性起病,四肢弛缓性瘫痪痊愈可能性极大。 患者若出现肢体和躯干的剧烈疼痛,预后差。 主观感觉障碍恢复较四肢瘫痪恢复快。 遗留有后遗症的可能性不大。 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,可以在企业所得税税前扣除的是()。 未经核定的准备金支出。 纳税人因买卖合同纠纷而支付的诉讼费用。 纳税人向关联企业支付的管理费。 企业缴纳的增值税。 迫缉堵截的条件有哪些? 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项捐赠中,在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是()。 纳税人直接向某学校的捐赠。 纳税人通过关联企业向自然灾害地区的捐赠。 纳税人通过电视台向灾区的捐赠。 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠。 甲公司以100万元的价格向乙公司订购一台机床,根据合同约定,2014年4月1日,甲公司签发一张以乙公司为收款人、金额为100万元的银行承兑汇票(A银行已经承兑),到期日为2014年7月1日。2014年4月4日,乙公司的银行承兑汇票丢失,被B拾得。4月5日,B伪造了乙公司的签章将该汇票背书转让给知情的丙公司,C以乙公司为被保证人进行了票据保证的记载并签章(保证人C在票据上记载了“保证”字样并签章)。4月10日,丙公司将该汇票背书转让给善意无过失的丁公司,以支付货款。4月12日,丁公司在戊公司的胁迫下将该汇票背书转让给戊公司。7月4日,戊公司持票向A银行提示付款,A银行在明知戊公司不享有票据权利的情况下,仍向戊公司支付了100万元的票款。 要求:根据上述内容,分别回答下列问题: (1)丙公司是否取得了票据权利?并说明理由。 (2)丁公司是否取得了票据权利?并说明理由。 (3)A银行在明知戊公司不享有票据权利的情况下,仍向戊公司支付了100万元的票款,丁公司的票据权利是否因此而消灭?并说明理由。 (4)假设丁公司对戊公司提起票据返还诉讼并胜诉,丁公司重新取得票据后,如果丁公司向承兑人A银行请求付款而遭到拒绝,在保全其票据权利后,丁公司能否向乙公司和B行使追索权?并分别说明理由。 (5)假设丁公司对戊公司提起票据返还诉讼并胜诉,丁公司重新取得票据后,如果丁公司向承兑人A银行请求付款而遭到拒绝,在保全其票据权利后,丁公司能否向C行使追索权?并说明理由。如果C对丁公司承担了票据责任后,C可以向哪些当事人行使再追索权? 某企业2013年度实现利润总额20万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业2013年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为()万元。
参考答案:

  参考解析

企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。在本题中,捐赠扣除限额=20×12%=2.4(万元),实际发生捐赠额5万元,超过了扣除限额,只能在税前扣除2.4万元。

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