当前位置:会计考试>会计中级职称

问题:

[单选] 鑫淼机械制造厂属于小型微利企业,2012年度利润总额为23万元,经税务机关审查发现:(1)由于合同违约,支付违约金3万元,还支付税收滞纳金1万元,均已作为营业外支出列支;(2)计入成本、费用中的实发工资总额30万元,,其中有一位残疾人的工资总额为2.4万元。则该企业2012年度应缴纳的企业所得税是(  )万元。

A . 4.32
B . 4.6
C . 4.92
D . 5.4

根据我国《价格法》及相关规章的规定,经营者进行价格活动,享有的权利包括(  )。 自主制定属于市场调节的价格。 在政府指导价规定的幅度内制定价格。 制定属于政府定价产品范围以外的特定产品试销价格。 控告侵犯其依法自主定价权利的行为。 根据《企业所得税法》的规定,关于无形资产说法不正确的有(  )。 税法中无形资产不包含商誉。 自创商誉可以计算摊销费用扣除。 外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。 无形资产的摊销年限不得低于10年。 根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,不应征收消费税的有(  )。 某企业生产木制一次性筷子销售。 外贸企业进口彩色电视机。 日化企业将自产化妆品用于职工福利。 商业企业销售外购汽车轮胎。 下列选项中,不属于保险合同中最大诚信原则基本内容的是(  )。 告知。 保证。 通知。 弃权与禁止反言 。 鑫淼机械制造厂属于小型微利企业,2012年度利润总额为23万元,经税务机关审查发现:(1)由于合同违约,支付违约金3万元,还支付税收滞纳金1万元,均已作为营业外支出列支;(2)计入成本、费用中的实发工资总额30万元,,其中有一位残疾人的工资总额为2.4万元。则该企业2012年度应缴纳的企业所得税是(  )万元。
参考答案:

  参考解析

【正确答案】A
【答案解析】本题考核税前可以扣除的项目。支付的违约金可以在税前扣除,但税收滞纳金是禁止税前扣除的,因此要调增1万元。残疾人工资可以加计扣除,因此调减2.4万元。
则应纳税所得额=23+1-2.4=21.6(万元)
2012年度应缴企业所得税税额=21.6×20%=4.32(万元)。(2013年教材P387-392)

在线 客服