问题:
A . 0
B . 4.55
C . 22.40
D . 26.95
● 参考解析
经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。当期留抵税额<当期免抵退税额,则当期应退税额=320(万元),当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=380-320=60(万元)。
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。出租厂房应纳增值税=100×5%=5(万元),应纳城市维护建设税=(60+5)×7%=4.55(万元)。