● 摘要
混凝土企业作为建筑延伸企业，行业准入门槛低，管理水平相对薄弱，内部控制不够健全，在企业运营管理上有着诸多缺陷。这些缺陷降低了企业的经营效率，同时也带来诸多风险，限制了企业进一步良性发展。面对未来快速发展的需求，内部控制管理和风险防控相对更加重要，因此改善混凝土企业内部控制是亟待思考解决的问题。
本文首先回顾了企业内部控制和风险管理的理论，对混凝土企业内部控制的相关研究进行总结，以W混凝土公司为案例研究对象，对W混凝土公司所处的政策环境、经济环境和管理环境进行了分析，并讨论了W混凝土公司的内部控制现状，在此基础上提出建立W混凝土公司的内部控制体系的方案。本文按照W混凝土公司的经营特点和管理要求，将该企业业务划分为采购、存货、销售和财务管理四个重要业务循环，针对每一个业务循环确定了内部控制目标，通过流程分析确定了主要风险和关键内部控制，提出了每一业务循环内部控制的改进措施。
通过本文的研究，笔者认为建立企业内部控制需要从企业的客观实际出发，以内部控制理论为指导，建立的各项控制流程需要通过激励和约束机制来保证实施。研究结论可以为同类企业的内部控制建立与健全提供参考借鉴。