当前位置:初级会计经济法基础题库>第五章企业所得税、个人所得税法律制度题库

问题:

[单选] 甲企业(增值税一般纳税人)由于管理不善,导致一批从一般纳税人处购进的库存材料丢失,账面成本为100万元,其中责任人李某赔偿3万元,材料适用的增值税税率是17%,则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是()万元。

A . 97
B . 100
C . 114
D . 117

HBcAg的编码区为(). S区。 C区。 P区。 X区。 前S区。 根据企业所得税法律制度的规定,企业计算公益性捐赠支出扣除限额的基数为()。 销售收入。 年度利润总额。 应纳税所得额。 应纳税额。 DNAP的编码区为(). S区。 C区。 P区。 X区。 前S区。 某企业2013年销售货物实际缴纳增值税20万元、消费税15万元、城建税2.45万元、教育费附加1.05万元,本年度还缴纳房产税0.8万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.6万元、契税5万元。该企业当年企业所得税前可扣除的税金合计为()万元。 18.5。 20.4。 20.8。 25.4。 男性,8岁。于8月19日开始发热,头痛,当时测体温38℃,在外院诊断为上感,给予布洛芬退热,头孢菌素静滴无效,8月22日出现嗜睡,体温高达40℃,8月23日因昏迷伴抽搐入院。查体:神志不清,压眶有反应,体温40.5℃,血压、呼吸正常,双瞳孔等大,皮肤黏膜无出血点,颈强阳性,克氏征及布氏征阴性。近期有结核患者接触史。该患者入院后急查实验室检查结果:血常规:WBC14.5×109/L,N87%。CSF:细胞数286×106/L,蛋白0.54g/L,糖3.5mmol/L,氯化物129mmol/L。下列处理正确的是(). A.物理降温为主,药物降温为辅,肛温控制在38℃为宜。 抗结核治疗。 氨苄西林静脉点滴。 室温宜维持在30℃以上。 应用红霉素静滴。 甲企业(增值税一般纳税人)由于管理不善,导致一批从一般纳税人处购进的库存材料丢失,账面成本为100万元,其中责任人李某赔偿3万元,材料适用的增值税税率是17%,则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是()万元。
参考答案:

  参考解析

企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,准予按规定在税前扣除;企业发生资产损失导致不可抵扣的增值税可以作为损失在企业所得税前扣除。所以税前可以扣除的损失=100×(1+17%)-3=114(万元)。

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