当前位置:会计题库>第十九章所得税题库

问题:

[多选] A公司于2008年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租,取得时的入账金额为2000万元,采用成本模式计量,采用直线法按20年计提折旧,预计无残值,税法折旧与会计一致;2010年1月1日,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件,2010年1月1日的公允价值为2100万元,2010年年末公允价值为1980万元,假设适用的所得税税率为25%,则下列说法正确的有()。

A . A、2010年初应确认递延所得税资产50万元
B . B、2010年初应确认递延所得税负债50万元
C . C、2010年末应确认递延所得税负债45万元
D . D、2010年末应转回递延所得税负债5万元
E . E、2010年末应转回递延所得税负债50万元,同时确认递延所得税资产30万元

下列关于甲状腺激素的叙述,正确的是() 能调控生长发育。 使机体对儿茶酚胺类的反应降低。 血浆蛋白结合率低。 可使呆小病患者痊愈。 以上说法均正确。 硫脲类抗甲状腺药最严重的不良反应是() 粒细胞减少。 黏膜出血。 再生障碍性贫血。 血小板减少性紫癜。 溶血性贫血。 普萘洛尔适用于何类型的甲亢及甲状腺危象() 不宜用抗甲状腺药的甲亢患者。 手术治疗的甲亢患者。 不宜手术治疗的甲亢患者。 131Ⅰ治疗的甲亢患者。 A和C。 下列各项中,在计算应纳税所得额时可能调整的项目有()。 A、采用公允价值模式投资性房地产资产转让的净收益。 B、国债的利息收入。 C、广告宣传费支出。 D、持有的可供出售金融资产公允价值变动。 E、权益法下长期股权投资确认的投资收益。 以下有关资产负债表债务法的表述,正确的有()。 A、税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整。 B、根据新的会计准则规定,商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债。 C、与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债。 D、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。 E、所得税费用=当期所得税+递延所得税。 A公司于2008年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租,取得时的入账金额为2000万元,采用成本模式计量,采用直线法按20年计提折旧,预计无残值,税法折旧与会计一致;2010年1月1日,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件,2010年1月1日的公允价值为2100万元,2010年年末公允价值为1980万元,假设适用的所得税税率为25%,则下列说法正确的有()。
参考答案:

  参考解析

【答案解析】2010年初,投资性房地产的账面价值=2100(万元),计税基础=2000-2000/20=1900(万元),应确认的递延所得税负债=(2100-1900)×25%=50(万元);2010年末,投资性房地产的账面价值=1980(万元),计税基础=2000-2000/20×2=1800(万元),递延所得税负债余额=(1980-1800)×25%=45(万元),2010年末应转回递延所得税负债5万元。

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