问题:
A . A、2010年初应确认递延所得税资产50万元
B . B、2010年初应确认递延所得税负债50万元
C . C、2010年末应确认递延所得税负债45万元
D . D、2010年末应转回递延所得税负债5万元
E . E、2010年末应转回递延所得税负债50万元,同时确认递延所得税资产30万元
● 参考解析
【答案解析】2010年初,投资性房地产的账面价值=2100(万元),计税基础=2000-2000/20=1900(万元),应确认的递延所得税负债=(2100-1900)×25%=50(万元);2010年末,投资性房地产的账面价值=1980(万元),计税基础=2000-2000/20×2=1800(万元),递延所得税负债余额=(1980-1800)×25%=45(万元),2010年末应转回递延所得税负债5万元。
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