中国人民大学1999国家税收考研试题研究生入学考试试题考研真题
● 摘要
人大1999硕士入学国家税收试题
科目代码：512
科目名称:国家税收（含税收管理）
招生专业:财政学
一．名词解释(每题4分共24分)
1．增税效应 2．税制结构 3．宏观税率
4．税收管理体制 5．反倾销税 6．预提所得税
二．判断题(每题1分共10分。正确的画“0”，错误的画“x”)
( )1．1994年税制改革时，被取消的流转税税种有产品税和工商统一税。
( )2．作为流转课税，既可按比例税率征税，也可按累进税率征税。
( )3．计征个人所得税时，每月工资、薪金中允许扣除的800元生活费，属于起征点的规定。
( )4．银行发放贷款的业务应以贷款业务的全部利息收入为计税依据征收营业税。
( )5．再投资退税的规定只适用于外商投资企业中的外国投资者，对中方投资者则不适用。
( )6．某盐厂10月份销售再制盐10吨，当月用于加工再制盐的原盐的耗用量为11．5吨，根据规定该盐厂应缴纳的资”源税应以原盐的耗用量为课税数量。
( )7．现行房产税和土地使用税在规定的征税范围内，既适用于内资企业和我国公民，又适用于涉外企业和外籍人员。
( )8．企业所得税的应纳税所得额是指企业每月的收入总额减去准予扣除的成本、费用和损失后的余额。
( )9．根据规定，企业使用的各种发票应按件贴花，每本发票应粘贴印花税票5元。
( )10．对滞纳税款的行为，应按其滞纳税款的数额，按月加收千分之五的滞纳金。
三．计算题(每题5分共20分。要求分步计算，并有文字说明)
1．北京某国企年终汇算清缴，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为2480万元，并按该所得额计算缴纳企业所得税818．4万元。但当税务机关审查决算时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。请按税法规定对这项捐赠给予调整并计算补交所得税。
2．某一中国公民，1997年1月至12月从中国境内取得工资、薪金收入60000元(人民币，下同) ，一次取得稿酬收入3000元；当年还从A 国一次取得特许权使用费收入8000元，从B 国取得利息收入3000元。该纳税人己按A 国、B 国税法规定分别缴纳了个人所得税1400元和500元。请计算该纳税人1997年应纳个人所得税税额。(全月工资、薪金应纳税所得额不超过500元的，税率为5％；500元一2000元的部分，税率为10％；2000元一5000元的部分，税率为15％)
3．某油脂加工厂12月份发生以下业务：
(1)销售食用植物油2万公斤，每公斤10元，根据合同规定按销售价格给予购买方5％的折扣(销售额、折扣额在同一张发票上分别注明) 。