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问题:

[单选] 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元,成本为1000万元。至2013年12月31日,乙公司已对外售出该批产品的40%,当日,剩余产品的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%,不考虑其他因素,则2013年12月31日在合并财务报表层面上述产品应确认的递延所得税资产为()万元。

A . 25
B . 95
C . 100
D . 115

中国政府向某国政府提供5万吨粮食的无偿援助,这项业务应归入国际收支平衡表的()中。 贸易收支。 劳务收支。 单方面转移。 官方储备。 关于胃蠕动的叙述,正确的是 A.空腹时基本不发生 。 B.起始于胃底部 。 C.蠕动波向胃底和幽门两个方向传播 。 D.发生频率约为12/min 。 E.一个蠕动波消失后才产生另一个蠕动波。 下列情形属于招标人与投标人串标的是()。 A.投标人之间为谋取中标或者排斥特定投标人的行动。 B.招标人明示或者暗示投标人压低或者抬高投标报价。 C.不同投标人的投标文件相互混装。 D.投标人提供虚假的财务状况或者业绩。 关于胃蠕动的叙述,正确的是 A.空腹时基本不发生。 B.起始于胃底部。 C.蠕动波向胃底和幽门两个方向传播。 D.发生频率约为12/min。 E.一个蠕动波消失后才产生另一个蠕动波。 西方商业银行通常将存分为()。 特种存款和准备金存款。 财政存款和活期存款。 人民币存款和外币存款。 定期存款、活期存款和储蓄存款。 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元,成本为1000万元。至2013年12月31日,乙公司已对外售出该批产品的40%,当日,剩余产品的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%,不考虑其他因素,则2013年12月31日在合并财务报表层面上述产品应确认的递延所得税资产为()万元。
参考答案:

  参考解析

2013年12月31日剩余产品在合并报表层面的成本=1000×60%=600(万元),因可变现净值为500万元.所以账面价值为500万元,计税基础=1600x60%=960(万元),应确认递延所得税资产=(960-500)×25%=115(万元)。

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