当前位置:会计题库>第八章资产减值题库

问题:

[多选]

A公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2007年9月一项固定资产达到预定可使用状态,账面原价2000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。已知会计折旧处理方法与税法相同。2011年年末对该项固定资产进行减值测试,预计尚可使用年限为4年,该资产的公允价值减去处置费用后的净额为600万元。
假定公司的增量借款利率为5%,公司认为5%是该资产的最低必要报酬率,已考虑了与该资产有关的货币时间价值和特定风险,因此在计算其未来现金流量现值时,使用5%作为其折现率(税前)。
该资产组未来4年产生的未来现金流量分别为250万元、200万元、150万元和100万元(包括使用寿命结束时处置该资产组的未来现金流量)复利现值系数如下:计提固定资产减值后折旧方法不变,预计净残值变更为1.34万元。
要求:

A . 要求:
B . 根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题:

有线电视系统室内应设置共同接地线,所有室内设备均应良好接地,接地电阻小于3Q,接地线可用钢材或铜导线,接地体要求用(),规格根据接地电阻而定。 铅块。 铜块。 铜排。 钢块。 曳引驱动相对卷筒驱动有很大的优越性,主要表现在()。 安全性好,不会发生冲顶、蹲底等事故。 允许提升的高度大。 安全可靠,不会发生断绳造成坠落的事故。 提升高度变小时,驱动装置也需变小。 我国在数字同步网的()节点设BITS,并向需要同步基准的各种设备提供定时信号。 第一、二级。 第二、三级。 第二、三、四级。 第一、二、三级。 甲公司的记账本位币为人民币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。2011年10月10日,甲公司以每股8美元的价格购入乙公司1000股股票作为交易性金融资产,当日的即期汇率为l美元=7.2元人民币。2011年12月31日,乙公司股票收盘价为每股10美元,当日即期汇率为l美元=7.1元人民币。假定不考虑相关税费,则2011年l2月31日甲公司应确认()。 公允价值变动损益16000元,财务费用(汇兑损失)800元。 投资收益13400元,财务费用(汇兑损失)800元。 财务费用(汇兑收益)13400元。 公允价值变动损益13400元。 自承式电缆的结构缆芯结构以25对为基本位,超过25对的电缆按单位组合,每个单位用规定色谱的单位扎带包扎,以便识别不同单位。100对以上的电缆加有()的预备线对。 1%。 2%。 3%。 4%。

A公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2007年9月一项固定资产达到预定可使用状态,账面原价2000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。已知会计折旧处理方法与税法相同。2011年年末对该项固定资产进行减值测试,预计尚可使用年限为4年,该资产的公允价值减去处置费用后的净额为600万元。
假定公司的增量借款利率为5%,公司认为5%是该资产的最低必要报酬率,已考虑了与该资产有关的货币时间价值和特定风险,因此在计算其未来现金流量现值时,使用5%作为其折现率(税前)。
该资产组未来4年产生的未来现金流量分别为250万元、200万元、150万元和100万元(包括使用寿命结束时处置该资产组的未来现金流量)复利现值系数如下:计提固定资产减值后折旧方法不变,预计净残值变更为1.34万元。
要求:

参考答案:

  参考解析

2012年计提折旧=(631.34-1.34)÷4=157.5(万元);
2012年年末固定资产的账面价值=631.34-157.5=473.84(万元);
2012年年末固定资产的计税基础=2000-2000÷10×3/12-2000÷10×5=950(万元);
可抵扣暂时差异=950-473.84=476.16(万元);
2012年年末递延所得税资产余额=476.16×25%=119.04(万元);
2012年年末递延所得税资产发生额=119.04-129.67=-10.63(万元)。

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