问题:
A . 甲银行应于合同约定付款日期所属的纳税年度确认利息所得
B . 甲银行来自A国利息收入总额为30万元
C . 甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元
D . 甲银行应纳税所得总额为1170万元
● 参考解析
来源于境外利息收入的应纳税所得额,应为已缴纳境外预提所得税前的就合同约定的利息收入总额,再对应调整扣除相关筹资成本费用等。境外利息收入总额=税后利息27+已扣除税额3=30(万元);对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=30―600×4%=6(万元);该境外利息收入用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元,应纳税所得总额仍为1200万元不变。
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