问题：
[单选] ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2014年财务报表进行审计。该事务所委派A注册会计师负责对甲公司货币资金项目进行审计，实施的以下审计工作中不正确的是（）。
向甲公司本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户。确定甲公司银行存款账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项做出适当处理。甲公司库存现金存放部门有两处以上，A注册会计师决定按照距离远近而定盘点先后顺序。在对甲公司库存现金进行监盘时，现金出纳员和被审计单位会计主管人员都参加盘点，注册会计师进行监盘。
问题：
[单选] 下列有关"取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表"的相关表述中，错误的是（）。
取得被审计单位加盖银行印章的银行对账单，注册会计师无权亲自到银行获取对账单。将获取的银行对账单余额与银行日记账余额进行核对，如存在差异，获取银行存款余额调节表。将被审计单位资产负债表日的银行对账单与银行询证函回函核对，确认是否一致。特别关注银付企未付、企付银未付中支付异常的领款事项，包括没有载明收款人、签字不全等支付事项，确认是否存在舞弊。
问题：
[单选] A注册会计师于2014年3月3日下午下班时对甲公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。甲公司3月2日账面库存现金余额为2000元，3月3日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2014年1月1日至3月2日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2013年12月31日库存现金余额是（）。
2500元。1000元。2300元。1300元。
问题：
[单选] 注册会计师拟对A公司的银行存款余额实施函证程序，下列程序中错误的是（）。
以A公司的名义寄发银行询证函。对A公司所有银行存款账户实施函证程序，包括余额为零的银行存款账户。银行询证函由A公司盖章后，交由注册会计师检查无误后发出并回收。如果银行询证函回函结果表明没有差异，则直接认定银行存款余额正确。
问题：
[单选] 被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，假定不考虑双方的记账错误，则注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
重新测试相关的内部控制。审查该账户的银行存款余额调节表。审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况。审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况。
问题：
[单选] 丁公司基本存款账户的银行对账单余额为400000元，在审查丁公司编制的该账户的银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：（1）丁公司已收，银行未入账的销货款10000元；（2）丁公司已付，银行未入账的材料应付款50000元；（3）丁公司未入账，银行已收的委托该银行进行贷款的利息收入150000元；（4）丁公司未入账，银行已代扣的委托贷款手续费7500元。假定不考虑重要性水平，D注册会计师审计后确认的该银行账户在报表中反映的金额是（）。
360000元。407500元。350000元。307500元。
问题：
[单选] 假定A注册会计师选择资产负债表日为库存现金监盘日，审计小组在资产负债表日监盘库存现金后，应编制库存现金监盘表，分币种面值列示盘点金额。以下有关库存现金监盘表的说法中，不正确的是（）。
库存现金监盘表须由参加监盘的注册会计师亲自编制。被审计单位的会计主管与出纳员均应在监盘表上签字。库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表中的库存现金项目核对相符。库存现金监盘表无需注明报表日至监盘日的收支金额。
问题：
[单选] A公司编制的2013年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括A公司已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中，不能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的是（）。
检查2014年1月份的银行对账单。检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续。就2013年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函。向相关的原材料供应商寄发询证函。
问题：
[多选] 下列有关货币资金内部控制制度中，可能不规范的有（）。
被审计单位总经理的直系亲属担任本单位财务负责人。被审计单位财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员。出纳员负责被审计单位现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责。被审计单位指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章。
问题：
[多选] 下列有关货币资金内部控制制度中，不存在缺陷的有（）。
对于重要货币资金支付由总经理授权审批。明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。明确规定不能由一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录。
