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会议费及差旅费。企业向银行支付的罚息。固定资产的减值准备。子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用。

生产性生物资产自投入使用的次月起计提折旧。林木类生产性生物资产，折旧年限最低为10年。生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的。通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

已足额提取折旧的固定资产的改建支出。单独估价作为固定资产人账的土地。未使用的机器设备。以融资租赁方式租出的固定资产。

县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理。县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，并且有指定用途的，企业可作为不征税收入处理。企业接收股东划入资产，约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额。企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税。

企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90％计入收入总额。居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从获利年度起两年免征企业所得税。小型微利企业的优惠条件是年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。

以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本。以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为投资资产成本。以自产货物换取的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本。以外购的货物取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税。境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。软件产品的研发费用可以加以扣除。国家规划布局内符合条件的软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。

企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除。企业因雇用季节工、临时工、实习生等人员而实际发生的工资薪金支出，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。企业筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可以按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除。上市公司实施股权激励计划，凡实施后立即可以行权的，可以根据实际行权时该股票的公允价格和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。按现行制度规定，对年应纳税所得额低于30万元的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业。按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴。扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。