问题：
[多选] 以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
问题：
[多选] 下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有（）。
对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴。扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
问题：
[多选] 下列选项中，属于研发费用加计扣除范围的有（）。
为在职直接从事研发活动人员缴纳的五险一金。为在职直接从事研发活动人员缴纳的企业年金。专门用于研发活动的仪器、设备的维修费用。研发人员工作场所的折旧费。
问题：
[多选] 企业股权收购、资产收购重组交易，适用一般税务处理时，相关交易应按以下（）规定处理。
被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。收购方取得股权或资产的计税基础应以被收购方账面计税价值为基础确定。
问题：
[多选] 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。
按收入总额核定。按成本费用核定。按经费支出换算收入核定。按照上期应纳税所得额直接核定。
问题：
[多选] 下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有（）。
企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
问题：
[多选] 甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（）。
该项股权收购符合特殊性税务处理条件。该项股权收购免于征收企业所得税。非股权支付额对应的资产转让所得800万元。该项股权收购，转让方应纳税额200万元。
问题：
[问答题,简答题] 计算问答题：某国家重点扶持的高新技术企业，2014年会计资料反映情况如下： （1）销售收入5000万元，销售成本4000万元； （2）增值税800万元，营业税金及附加60万元； （3）房屋出租收入70万元； （4）销售费用180万元（其中广告费120万元）； （5）管理费用350万元（其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元）； （6）财务费用14万元； （7）购买的企业债券利息5万元，从联营企业分回利润8.5万元； （8）营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，直接向受灾地区捐款10万元。 要求：按下列顺序回答下列问题，每步均为共计金额。 （1）计算该企业2014年税法上收入总额； （2）计算企业所得税前准予扣除的销售费用； （3）计算企业所得税前准予扣除的管理费用（不包含加计扣除额）； （4）计算企业所得税前准予扣除的营业外支出； （5）计算该企业调整后的应纳税所得额； （6）计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。
问题：
[问答题,简答题] 综合题：某机器设备生产企业，2014年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，营业税金及附加320万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用180万元，投资收益1000万元。当年发生的部分业务如下： （1）实际发放职工工资1500万元，含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。 （2）发生职工福利费支出220万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出40万元。（3）发生广告费支出500万元，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。 （4）取得经国务院批准，所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入"营业外收入"，省政府文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发，企业对该资金及支出单独进行核算，当年尚未使用该资金。（5）向境外非关联公司支付与经营有关的担保费50万元，另支付不超过金融机构同期同类贷款利率计算的借款利息30万元。 （6）取得股息300万元，其中含来自境内40%持股子公司的股息200万元（非上市居民企业）；来自海外100%持股子公司的股息100万元（不考虑预提所得税），海外子公司已在所在国缴纳了企业所得税，企业所得税税率为20%。（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠及税收抵免已办理必要手续，不考虑税收协定的影响） 要求：根据上述资料，按照要求（1）至要求（7）回答下列问题，每问需计算出合计数。 （1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额。 （2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。 （3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。 （4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。 （5）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。 （6）计算业务（6）应调整的境内应纳税所得额、境外已纳所得税款总额、当年抵免限额。 （7）计算该企业当年应纳企业所得税额。
问题：
[问答题,简答题] 综合题：位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2014年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。 （2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证抵扣；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元，并通过主管税务机关认证抵扣。 （3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、与生产经营有关的业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。 （5）全年发生营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。（其他相关资料：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费，金额单位：万元） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）当年该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。 （2）当年该企业实现的会计利润额。 （3）计算当年应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额的金额。（4）当年该企业广告费、业务招待费共计应调增应纳税所得额的金额。 （5）当年该企业应纳税所得额。 （6）当年该企业应缴纳企业所得税额。
