问题：
[单选] 甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×1年度利润总额为4000万元，适用的所得税税率为25%，从20×2年1月1日起，符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%，20×1年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有： （1）本期计提国债利息收入500万元； （2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元； （3）年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定20×1年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司20×1年确认的所得税费用为（）万元。
500。740。725。900。
问题：
[单选] 假设20×2年初母公司将100万元的存货出售给子公司，出售价格为150万元，至期末子公司尚未对外售出。母、子公司的所得税税率均为25％。则期末合并财务报表中应确认的递延所得税资产为（）万元。
25。37.5。12.5。33。
问题：
[单选] A公司自20×0年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，20×1年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研究开发过程中发生研究费用400万元，开发支出900万元（符合资本化条件），按照税法规定，A公司该研发项目所发生的支出中形成无形资产的部分，应按照无形资产成本的150％摊销。 会计和税法使用年限为5年，均采用年数总和法进行摊销，净残值为0。A公司适用的所得税税率为25％。 要求：
要求：。根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。。
问题：
[单选] A公司自20×0年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，20×1年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研究开发过程中发生研究费用400万元，开发支出900万元（符合资本化条件），按照税法规定，A公司该研发项目所发生的支出中形成无形资产的部分，应按照无形资产成本的150％摊销。 会计和税法使用年限为5年，均采用年数总和法进行摊销，净残值为0。A公司适用的所得税税率为25％。 要求：
要求：。根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。。
问题：
[单选] 甲公司2×10年3月2日，以银行存款2000万元从证券市场购入A公司5％的普通股股票，划分为可供出售金融资产，2×10年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2400万元；2×11年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2100万元；甲公司适用的所得税税率为25％。 要求：
要求：。根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。。
问题：
[单选] 甲公司2×10年3月2日，以银行存款2000万元从证券市场购入A公司5％的普通股股票，划分为可供出售金融资产，2×10年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2400万元；2×11年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2100万元；甲公司适用的所得税税率为25％。 要求：
要求：。根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。。
问题：
[多选] A公司为20×0年新成立的公司，20×0年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。20×1年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。20×1年适用的所得税税率为33％，根据20×1年颁布的新所得税法规定，自20×2年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。20×2年实现税前利润1200万元，20×2年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。 要求：
要求：。根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。。
问题：
[多选] 下列有关资产计税基础的判定中，正确的有（）
某交易性金融资产，取得成本为100万元，该时点的计税基础为100万元，会计期末公允价值变为90万元，会计确认账面价值为90万元，税法规定的计税基础保持不变，仍为100万元。一项按照成本法核算的长期股权投资，企业最初以1000万元购入，购入时其初始投资成本及计税基础均为1000万元，假设未宣告分配股利，则当期期末长期股权投资的账面价值与计税基础仍为1000万元。一项用于出租的房屋，取得成本为500万元，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。一年后，该投资性房地产的账面价值为400万元，其计税基础为450万元。企业支付了3000万元购入另一企业100％的股权（免税合并），购买日被购买方各项可辨认净资产公允价值为2600万元，则企业应确认的合并商誉为400万元，税法规定，该项商誉的计税基础为0。购买国债作为持有至到期投资核算，其账面价值等于计税基础。
问题：
[多选] 以下有关资产负债表债务法的表述，正确的有（）
税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整。根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债。与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债。递延所得税＝当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加。所得税费用＝当期所得税＋递延所得税。
问题：
[多选] 下列各事项中，不属于产生暂时性差异的事项有（）
支付的各项赞助费。购买国债确认的利息收入。支付的违反税收规定的罚款。支付的工资超过计税工资的部分。计提的产品质量保证费用。
