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问题:

[问答题,简答题]

长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的企业所得税税率为25%,对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2015年度财务报告于2016年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2015年度实现利润总额2000万元,2015年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为100万元和200万元(其发生时均影响所得税费用),长江公司按净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2015年度企业所得税汇算清缴于2016年5月31日完成。长江公司相关交易或事项的资料如下:(1)2015年12月31日,对账面价值为1400万元的某项管理用固定资产首次进行减值测试,测试表明其可收回金额为1200万元。该固定资产计提折旧方法、预计使用年限和净残值均与税法规定相同。
(2)2015年11月10日取得华山公司股票作为可供出售金融资产核算.其购买成本为300万元.2015年12月31日该股票的公允价值为400万元。
(3)2015年12月10日取得黄山公司股票作为交易性金融资产核算,其购买成本为220万元,2015年12月31日该股票的公允价值为200万元。
(4)2015年长江公司为研发一项新技术发生研发支出120万元,其中研究阶段支出40万元,开发阶段支出80万元(均符合资本化条件)。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产的应计入当期损益,并按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。长江公司开发的该项无形资产于2016年1月1日达到预定用途。
(5)长江公司持有大海公司25%的股份,准备长期持有,2015年按照权益法核算确认投资收益400万元。
(6)2016年2月15日,长江公司收到甲公司退回的2015年7月4日向其销售的一批商品,并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元,结转的销售成本为180万元。该批商品的货款至2015年年末尚未收到,长江公司已于2015年年末按应收账款的10%计提了坏账准备;按税法规定,企业对应收账款计提的坏账准备不得在计提时税前扣除。
(7)2015年年初的递延所得税资产和递延所得税负债在2015年度分别转回50万元和100万元。
假设:(1)长江公司除上述事项外,无其他纳税调整事项,无其他所有者权益变动事项;
(2)长江公司2015年12月31日资产负债表中"未分配利润"项目的年初余额为1000万元。
要求:(1)计算长江公司2015年12月31日递延所得税资产余额。
(2)计算长江公司2015年12月31日递延所得税负债余额。
(3)计算长江公司2015年应交所得税。
(4)计算长江公司2015年所得税费用。
(5)计算长江公司2015年综合收益总额。
(6)计算长江公司2015年12月31日资产负债表中"未分配利润"项目的期末余额。

甲公司2009年12月31日从银行借入资金100万元,用于购置大型A设备。借款期限为3年,年利率为5%(实际利率与合同利率一致),每年支付一次利息(每年计提),到期还本。款项已存入银行。2010年1月1日,甲公司收到购入的A设备,并用银行存款支付设备价款84万元(不含增值税,增值税率17%)。A设备安装调试期间发生安装调试费16万元,于2010年12月31日投入使用。该设备预计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧。2012年12月31日,甲公司以银行存款归还借款本金和2012年的利息。2012年12月31日,甲公司因转产,将A设备出售,收到价款45万元,存入银行。另外,甲公司用银行存款支付清理费用0.2万元。(不考虑借款存入银行产生的利息收入)要求:根据上述资料回答下列第(1)~(4)题。下列有关发出存货成本的计算,正确的是()。 ["A.6日发出存货的成本是16000元","13日发出存货的成本是26260元","26日发出存货的成本是1960元","26日发出存货的成本是6360元"] 由某一个人或某一集团通过购买两家或更多的银行多数股票的形式,形成联合经营的银行组织制度称为()制度。 ["持股公司","连锁银行","分支银行","单一银行"] 关于意外事故的发生和被保险人遭受人身伤亡的结果准确说法是()。 ["两者之间有着内在的、必然的联系,即意外事故的发生是被保险人遭受伤害的原因,而被保险人遭受伤害是意外事故的后果","两者之间有着一定的联系","意外事故的发生不一定是被保险人遭受伤害的原因","两者之间存在一定的关联或没有关联"] 男性,6岁。右下肢间歇性跛行及右髋部疼痛4个月就诊。诊断如考虑股骨头骨软骨炎,最容易发现的体征是() ["A.右髋关节"4"字试验阳性","右髋关节屈伸时出现弹响","双下肢不等长","右髋关节屈伸受限","髋关节周围压痛"] 意外伤害保险中给付被保险人或其受益人一定金额的保险金的条件是()。 ["投保人向保险人随意交纳保险费","自遭受意外伤害之日起的一定时期内造成死亡或暂时丧失劳动能力","自遭受意外伤害之日起的一定时期内造成暂时丧失劳动能力","投保人向保险人交纳一定量的保险费,如果被保险人在保险期限内遭受意外伤害并以此为直接原因或近因,在自遭受意外伤害之日起的一定时期内造成死亡、残疾、支出医疗费或暂时丧失劳动能力"]

长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的企业所得税税率为25%,对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2015年度财务报告于2016年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2015年度实现利润总额2000万元,2015年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为100万元和200万元(其发生时均影响所得税费用),长江公司按净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2015年度企业所得税汇算清缴于2016年5月31日完成。长江公司相关交易或事项的资料如下:(1)2015年12月31日,对账面价值为1400万元的某项管理用固定资产首次进行减值测试,测试表明其可收回金额为1200万元。该固定资产计提折旧方法、预计使用年限和净残值均与税法规定相同。
(2)2015年11月10日取得华山公司股票作为可供出售金融资产核算.其购买成本为300万元.2015年12月31日该股票的公允价值为400万元。
(3)2015年12月10日取得黄山公司股票作为交易性金融资产核算,其购买成本为220万元,2015年12月31日该股票的公允价值为200万元。
(4)2015年长江公司为研发一项新技术发生研发支出120万元,其中研究阶段支出40万元,开发阶段支出80万元(均符合资本化条件)。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产的应计入当期损益,并按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。长江公司开发的该项无形资产于2016年1月1日达到预定用途。
(5)长江公司持有大海公司25%的股份,准备长期持有,2015年按照权益法核算确认投资收益400万元。
(6)2016年2月15日,长江公司收到甲公司退回的2015年7月4日向其销售的一批商品,并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元,结转的销售成本为180万元。该批商品的货款至2015年年末尚未收到,长江公司已于2015年年末按应收账款的10%计提了坏账准备;按税法规定,企业对应收账款计提的坏账准备不得在计提时税前扣除。
(7)2015年年初的递延所得税资产和递延所得税负债在2015年度分别转回50万元和100万元。
假设:(1)长江公司除上述事项外,无其他纳税调整事项,无其他所有者权益变动事项;
(2)长江公司2015年12月31日资产负债表中"未分配利润"项目的年初余额为1000万元。
要求:(1)计算长江公司2015年12月31日递延所得税资产余额。
(2)计算长江公司2015年12月31日递延所得税负债余额。
(3)计算长江公司2015年应交所得税。
(4)计算长江公司2015年所得税费用。
(5)计算长江公司2015年综合收益总额。
(6)计算长江公司2015年12月31日资产负债表中"未分配利润"项目的期末余额。

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