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问题:

[单选] 某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备,2014年9月发生以下购销业务:购进生产原料一批,取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元;另支付运费取得运输业增值税专用发票(当月通过税务机关的认证),发票上注明不含税运费3万元,税款0.33万元;购进钢材20吨,取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元,取得专用发票的当月通过税务机关认证;直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元;销售农机一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的专用发票注明销售额42万元。则当期应留抵税额为()。

A . 5.28万元
B . 7.14万元
C . 10.85万元
D . 5.6万元

有关胆石症,哪项是正确的() 肝内胆管结石,右肝管多于左肝管。 胆囊结石多为胆固醇结石或混合性结石。 胆色素结石的剖面,中心是放射状而外周呈层状。 胆道蛔虫所致的结石多为混合性结石。 肝外胆管结石占全部胆石的10%,多位于肝总管或胆管上段。 ()只是中国保监会对保险公估从业人员资格的认定,并不具有执业证明的效力。 《保险公估人员从业证书》。 《保险公估从业人员聘书》。 《保险公估从业人员资格证书》。 《保险公估从业人员执业证书》。 ()不属于特殊条件下的幻觉类型 心因性幻觉。 功能性幻觉。 假性幻觉。 思维鸣响。 保险公估机构的董事长、执行董事和高级管理人员应当取得中国保监会规定的资格证书,但担任金融、评估机构高级管理人员()以上或者企业管理职务()以上,可以不受此限制。 5年;5年。 10年;5年。 5年;10年。 10年;10年。 有关胆囊结石症,下列叙述哪些是错误的() 可继发感染,引起急性胆囊炎。 可导致胆囊积脓。 可导致急性化脓性胆管炎和全身感染。 结石较大者比小结石更易引起临床症状。 静止性胆囊结石可无需处理。 某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备,2014年9月发生以下购销业务:购进生产原料一批,取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元;另支付运费取得运输业增值税专用发票(当月通过税务机关的认证),发票上注明不含税运费3万元,税款0.33万元;购进钢材20吨,取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元,取得专用发票的当月通过税务机关认证;直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元;销售农机一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的专用发票注明销售额42万元。则当期应留抵税额为()。
参考答案:

  参考解析

农业机械设备适用13%的低税率。一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品,可以按照收购凭证上的金额乘以13%计算抵扣进项税。当期进项税额=3.91+0.33+1.36+42×13%=11.06(万元);当期销项税额=42×13%=5.46(万元);当期应纳增值税额=5.46-11.06=-5.6(万元);当期不用缴纳增值税,同时期末留抵税额为5.6万元。

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