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问题:

[单选] 某工业企业2016年度全年销售收入为1800万元,下属汽车队运输劳务收入300万元,自邻省被投资企业取得红利收入60万元。发生销售成本1000万元、财务费用150万元、管理费用220万元(其中业务招待费50万元)、销售费用300万元、税金及附加合计27.4万元,“营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。则该企业2016年度应纳所得税()万元。

A . 96.63
B . 106.75
C . 78
D . 101.78

不属于对党政领导干部实行问责的方式有() 引咎辞职。 免职。 停职检查。 诫勉谈话。 五一会址内陈列的“兴安地区革命斗争史实”展,共展出图片、实物()余件,真实地记录了草原人民在中国共产党领导下英勇奋斗、争取解放的历史。 200。 300。 500。 800。 石阡有哪些旅游景点? 车门卫工作中,要及时正确处理有关问题,建立岗位(),无论如何处理都应有记录。 A.责任制 。 B.记事本 。 C.制度 。 D.程序。 动圈喇叭和高阻喇叭是属于()喇叭。 高阻。 低阻。 中阻。 中低阻。 某工业企业2016年度全年销售收入为1800万元,下属汽车队运输劳务收入300万元,自邻省被投资企业取得红利收入60万元。发生销售成本1000万元、财务费用150万元、管理费用220万元(其中业务招待费50万元)、销售费用300万元、税金及附加合计27.4万元,“营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。则该企业2016年度应纳所得税()万元。
参考答案:

  参考解析

业务招待费扣除限额=(1800+300)X5‰=10.5(万元),小于50X60%=30(万元),只能扣除10.5万元。 企业2016年度会计利润=1800+300+60-1000-150-220-300-27.4-10-25=427.6(万元) 捐赠限额=427.6X12%=51.31(万元),实际发生25万元,可以全额扣除。 企业2016年度应纳税所得额=427.6+(50-10.5)-60=407.1(万元) 企业2016年度应纳所得税=407.1X25%=101.78(万元)

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