问题:
A . 96.63
B . 106.75
C . 78
D . 101.78
● 参考解析
业务招待费扣除限额=(1800+300)X5‰=10.5(万元),小于50X60%=30(万元),只能扣除10.5万元。 企业2016年度会计利润=1800+300+60-1000-150-220-300-27.4-10-25=427.6(万元) 捐赠限额=427.6X12%=51.31(万元),实际发生25万元,可以全额扣除。 企业2016年度应纳税所得额=427.6+(50-10.5)-60=407.1(万元) 企业2016年度应纳所得税=407.1X25%=101.78(万元)