金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期30天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。 正确。 错误。
根据现行规定，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费拨款专用收据》在企业所得税税前扣除。 正确。 错误。
电网企业对原有输电线路进行改造，部分铁塔和线路拆除报废，形成部分固定资产损失，该部分资产损失可以按照有关税收规定作为企业固定资产损失允许税前扣除。 正确。 错误。
非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税。 正确。 错误。
符合条件的小型微利企业，年度纳税申报时，其按法定税率和实际税率计算的企业所得税款差额，应填入“税收优惠明细表”相应行次。 正确。 错误。
为鼓励节能减排，国家规定对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的其生产经营收入按照20%的税率征收企业所得税。
