[材料题] 下列说法中正确的有（　　）。

要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，商品、材料销售价格均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转。甲公司2014年发生的部分经济业务事项如下：
(1)甲公司委托乙公司代为加工一批应交消费税的材料(非金银首饰)。甲公司发出的材料成本为200万元，加工费为40万元。由乙公司代收代缴的消费税为16万元。材料已加工完成，并由甲企业收回验收入库，加工费已支付。甲公司收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品。甲公司采用实际成本法进行原材料的核算。
(2)甲公司为高级管理人员提供汽车免费使用，同时为生产工人租赁三套住房，免费提供给生产工人住宿。相关汽车在2014年共计提折旧6万元，相关住房在2014年的租金共计11万元。
(3)2014年5月5日，甲公司委托丙公司销售商品150件，商品已于当日发出，每件成本为1万元。合同约定丙公司应按每件1．2万元的价格对外销售。甲公司按照不含税售价的5％向丙公司支付手续费。截至2014年底．丙公司已对外销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为120万元，增值税税额为20．4万元。甲公司在2014年12月31日收到代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。
(4)2014年12月31日，甲公司库存A产品的账面余额为300万元，由于市场价格下跌，预计其可变现净值为280万元。按照税法规定，资产减值损失在实际发生前不得税前扣除。
(5)甲公司2014年共取得国债利息收入30万元，发生税收滞纳金40万元。甲公司2014年全年利润总额为1200万元。
甲公司委托乙公司加工的物资，加工完成收回后的人账价值（　　）万元。

甲公司从持有到出售办公楼累计产生的损益影响金额为（　　）万元。 ["18．4","2","20","21．5"] 对于办公楼的处理正确的是（　　）。 ["2013年12月31日应确认公允价值变动，计入公允价值变动损益贷方1．5万元","收到租金应确认其他业务收入","处置时该投资性房地产账面价值为13．5万元","处置时影响损益的金额为0．2万元。 "] 上述生产线计提折旧和处置时的处理正确的是（　　）。 ["2013年度应计提的折旧额为24．90万元","2014年度应计提的折旧额为14．94万元","该生产线处置时的账面价值为22．4万元","处置该生产线应确认营业外收入27．04万元 "] 对于甲公司向职工提供的非货币性职工薪酬，下列说法中正确的有（　　）。 ["提供给管理人员的汽车的折旧费应计人管理费用","提供给生产工人的住房的租赁费用应计人生产成本","甲公司向职工提供的非货币性职工薪酬对其2014年损益的影响金额为17万元","提供给生产工人的住房的租赁费用应计入营业外支出 "] 对外分配的时候的会计分录有（　　）。 ["借：基本生产成本3356．92 贷：辅助生产成本——运输车间980．10 辅助生产成本——机修车间2376．82","借：制造费用2573．53 贷：辅助生产成本——运输车间816．75 辅助生产成本——机修车间1756．78","借：管理费用1169．55 贷：辅助生产成本——运输车间653．15 辅助生产成本——机修车间516．40","借：制造费用1100 贷：辅助生产成本——运输车间600 辅助生产成本——机修车间500"] 下列说法中正确的有（　　）。

参考答案：

● 参考解析

甲公司2014年的应纳税所得额=1200+20(资产减值损失)-30(国债利息收入)+40(税收滞纳金)=1230(万元)；
甲公司2014年的应交所得税=1230×25％=307．5(万元)；
递延所得税=-20×25％=5(万元)
净利润＝利润总额－所得税费用＝利润总额－应交所得税－递延所得税
甲公司2014年的净利润=1200-307．5+20×25％=897．5(万元)
关于所得税的相关账务处理为：
借：所得税费用307．5
贷：应交税费——应交所得税307．5
借：递延所得税资产(20×25％)5
贷：所得税费用5

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