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问题:

[单选] 某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元,销售免税药品50万元(不含税),当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()万元。

A . A、14.73
B . B、12.47
C . C、10.20
D . D、17.86

以下药物组成中不含黄芪的方剂有() A.参苓白术散。 B.生脉散。 C.玉屏风散。 D.逍遥散。 E.补阳还五汤。 某食品厂为增值税小规模纳税人,2013年10月销售糕点一批,取得含税销售额40000元,经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。 A、903.51。 B、111.05。 C、1112.62。 D、1165.05。 以下可治疗失血的方剂有() A.理中丸。 B.黄土汤。 C.十灰散。 D.小蓟饮子。 E.归脾汤。 独活寄生汤的药物组成中含有() A.当归、芍药。 B.人参、甘草。 C.川芎、熟地。 D.茯苓、白术。 E.防风、细辛。 下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()。 A、生产过程中出现的报废产品。 B、用于返修产品修理的易损零配件。 C、生产企业用于经营管理的办公用品。 D、生产免税药品耗用的外购材料。 某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元,销售免税药品50万元(不含税),当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()万元。
参考答案:

  参考解析

纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分,按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷(100+50)=2.27(万元)应纳税额=117÷1.17×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)【该题针对“一般纳税人应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】

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