问题:
A . 40
B . 50
C . 40.6
D . 50.75
● 参考解析
(1)小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税;
(2)企业实际支付的合理的工资、薪金可以据实扣除,不需要进行纳税调整;工会经费扣除限额=300×2%=6(万元),实际发生额6万元可以据实扣除,不需要进行纳税调整;职工福利费扣除限额=300×14%=42(万元)<实际发生额45万元,纳税调增=45-42=3(万元);职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元)>实际发生额7万元,可以据实扣除,不需要进行纳税调整;
(3)该企业2012年度应缴纳企业所得税=(200+3)×20%=40.6(万元)。
相关内容
相关标签