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问题:

[单选] 甲企业为增值税一般纳税人,2015年2月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料成本2000元,发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是()。(烟丝成本利润率为5%)

A . 甲企业应纳增值税360元,应代收代缴消费税18450元
B . 甲企业应纳增值税1020元,应代收代缴消费税17571.43元
C . 甲企业应纳增值税680元,应纳消费税18450元
D . 甲企业应纳增值税10115元,应纳消费税18450元

下列关于应税消费品纳税期限的说法不正确的是()。 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。 纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。 以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款。 纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税。 按使用性质划分,能源可分为再生能源和非再生能源。() ()属于韦特默对咨询心理学的贡献。 第一次提出"临床心理学"的概念。 从事儿童行为问题的解决。 1907年创办了专业刊物。 第一次提出咨询心理学的概念。 关于腹部损伤的分类,下列不正确的是() A.根据伤道性质分为盲管伤、贯通伤。 B.根据腹壁有无伤口分为开放伤、闭合伤。 C.根据是否穿破腹膜分为贯通伤、非贯通伤。 D.闭合伤分为单纯腹壁伤和腹腔脏器伤。 E.根据膈肌是否破裂分为复合伤和多发伤。 8月龄婴儿,近10天起进行性面色苍白,皮肤多处出血斑,体检:躯干,四肢见数个皮下出血斑,颈浅淋巴结可扪及,肝肋下5cm,脾肋下4cm,血象:Hb90g/L,RBC2.5×10/L,WBC50×10/L,N5%,L10%,幼稚细胞85%,PLT21×10/L。可能的诊断是() 白血病。 类白血病。 感染。 骨髓外造血。 正常。 甲企业为增值税一般纳税人,2015年2月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料成本2000元,发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是()。(烟丝成本利润率为5%)
参考答案:

  参考解析

本题目为受托方提供原材料的情形,不属于真正的委托加工行为,应按销售自制货物处理。组成计税价格=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500(元);增值税销项税额=61500×17%=10455(元);本期应纳增值税=10455-340=10115(元);本期应纳消费税=61500×30%=18450(元)

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