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问题:

[单选] 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2X16年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元,未计提存货跌价准备。至2X16年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,对上述交易进行抵销后,2X16年12月31日在合并财务报表上因该业务应列示的递延所得税资产为()万元。

A . 25
B . 95
C . 100
D . 115

不雅的行姿有几种? 在Word中,段落格式设置中不包括设置()。 A.首行缩进 。 B.对齐方式 。 C.行距 。 D.字符间距。 教学代理 下列关于经济周期的陈述中,正确的是()。 总需求大于总供给时,不可能处于衰退阶段。 总需求小于总供给时,不可能处于复苏阶段。 在繁荣或衰退阶段,经济中会出现通货膨胀。 在萧条或复苏阶段,经济中会出现通货膨胀。 双极性归零码: 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2X16年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元,未计提存货跌价准备。至2X16年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,对上述交易进行抵销后,2X16年12月31日在合并财务报表上因该业务应列示的递延所得税资产为()万元。
参考答案:

  参考解析

2X16年12月31日剩余存货在合并财务报表上的成本=1000X60%=600(万元),因可变现净值为500万元,所以账面价值为500万元,计税基础=1600X60%=960(万元),2X16年12月31日合并财务报表中因该事项应列示的递延所得税资产=(960-500)X25%=115(万元)。

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